[单选题]
A公司为建造一艘大型货船于2×11年1月1日借入３年期专门借款1 200万元，年利率8%，同时占用的一般借款有如下两笔：2×10年1月1日取得，金额 1 000万元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×11年6月1日发行面值2 000万元的债券，期限5年，票面利率8%，实际利率6%，利息按年支付。2×11年1月1日开始动工兴建，2×11年资产支出情况如下：1月1日1 200万元，6月1日1 500万元，8月1日900万元， 2×11年3月1日至6月30日因工程安全检查停工，7月1日恢复施工，当年年末该货船未达到预定可使用状态。则A公司2×11年借款费用资本化金额为（ ）。[（P/F，6%，5）＝0.747；（P/A，6%，5）＝4.212 ]
A .171万元
B .168万元
C .184万元
D .189万元
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习题解析
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1 .20×6年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8 000万元，高出其账面价值5 500万元。20×6年12月31日，该办公楼的公允价值为9 000万元。20×7年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9 500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额是（ ）。
A 500万元 B 6 000万元 C 6 100万元 D 7 000万元
题型:
单选题
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2021-08-23
2 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，对被投资企业不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场不具有公开报价，期初账面价值为1 000万元，期末预计未来现金流量的现值为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项投资性房地产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为可供出售债务工具，至当期期末已经累计确认减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）。
A 12.5万元 B －62.5万元 C 50万元 D －25万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（ ）科目核算。
A 应交税费—应交增值税（进项税额） B 应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额） C 应交税费—未交增值税 D 应交税费—增值税留抵税额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲公司为境内注册的公司，其记账本位币为人民币。甲公司拥有乙公司80%的股权。乙公司在美国注册，在美国生产产品并全部在当地销售，生产所需原材料直接在美国采购。乙公司20×9年12月12日，从二级市场中以每股2.10美元的价格，购进某上市公司股票100万股，确认为可供出售金融资产，当日即期汇率为1美元＝6.71元人民币。12月31日，该股票的每股市价为2.0美元；12月15日，进口商品一批，货款100万美元尚未支付，当日的即期汇率为1美元＝6.72元人民币，该存货目前国内尚无公允市价。至12月31日，该商品尚未出售，可变现净值为80万美元。12月31日的即期汇率为1美元＝6.70元人民币，20×9年的平均汇率为1美元＝6.50元人民币.则上述业务对甲公司合并报表营业利润的影响金额为（ ）。
A 136万元 B 130万元 C 146.2万元 D 131万元
题型:
单选题
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2021-08-23
5 .甲公司是一家煤矿开采企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨15元，假定每月原煤产量为10万吨。2010年5月26日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税的进项税额为17万元，设备预计于2010年6月10日安装完成。甲公司于2010年5月份支付安全生产设备检查费10万元。假定2010年5月1日甲公司“专项储备——安全生产费”余额为400万元。因上述事项影响甲公司2010年5月份生产成本的金额为（ ）。
A 0 B 10万元 C 150万元 D 160万元
题型:
单选题
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2021-08-23
7 .甲公司拥有一栋闲置的办公楼，2007年1月1日将其出租，并按照企业会计准则将其确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2008年1月1日，由于本市房地产交易市场的成熟，已满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定对投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该办公楼的公允价值为5 800万元。假设该办公楼原价5 000万元，截至2008年1月1日，已计提折旧2 000万元（同税法折旧），减值准备200万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2008年1月1日，甲公司因对该变更事项进行处理而影响未分配利润的金额为（ ）。
A 2 025万元 B 2 250万元 C 2 700万元 D 3 000万元
题型:
单选题
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2021-08-23
8 .下列各项关于甲公司每股收益计算的表述中，正确的是（ ）。
A 在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应包括少数股东损益 B 新发行的普通股应当自发行合同签订之日起计入发行在外普通股股数 C 计算稀释每股收益时，股份期权应假设于当年1月1日转换为普通股 D 计算稀释每股收益时...
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单选题
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2021-08-23
9 .正保公司拥有东大公司75%的股份，从2010年开始将东大公司纳入合并范围编制合并财务报表。2010年6月22日，正保公司从东大公司购进一栋新办公楼，用于公司行政管理，价款984.6万元，以银行存款支付，该栋办公楼于当日投入使用。该办公楼出售时在东大公司的账面价值为864万元。正保公司对该办公楼采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为零。2012年8月15日，正保公司变卖该办公楼，变卖价款为960万元，款项已收存银行。变卖该办公楼时支付清理费用18万元，支付营业税48万元。编制2011年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目的金额为（ ）。
A 120.6万元 B 75.37万元 C －75.37万元 D 90.45万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .甲企业为增值税一般纳税人，采用自营方式建造生产厂房，下列各项应计入厂房建造成本的有（ ）。
A 工程领用生产用的原材料应负担的增值税 B 工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的试车费用 C 工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失 D 工程达到预定可试用状态后，但尚未办理竣工决算前发生的借款费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
