税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（ ）。
A 一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费 B 一般纳税人将自产产品用于捐赠 C 一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配 D 一般纳税人的产成品因地震造成的损失
2 .某化工生产企业2019年3月8日销售商品给B公司，不含税售价100万元，成本80万元，增值税税率为16%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为116万元；3月12日，用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税额合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
A 发生赊销： 借：应收票据 1160000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额）160000 B 结转成本： 借：主营业务成本 800000 贷：库存商品 ...
3 .境内居民企业A公司拥有B公司比例达到70%，而B公司又拥有C公司60%，C公司又拥有D公司55%，D公司又拥有E公司（外国公司）52%。判断受控关系时，我们可以推定A公司持有E公司的股份是（ ）。
A 52% B 70% C 55% D 60%
4 .约翰是A国公民。约翰2019年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，10月报销回国探亲飞机票2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2019年10月约翰应缴纳个人所得税（ ）元。
A 5162.58 B 3313.60 C 9558.47 D 9940.81
5 .某商业企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（ ）万元。
A 6.90 B 12.07 C 17.24 D 19.47
7 .下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ ）。
A 纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 B 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税 C 一般纳税人销售自产自来水可以按照3%的征收率计征增值...
8 .下列（ ）应视同销售征收增值税。
A 企业将资金无偿借给个人使用 B 个人股东王某将资金无偿借给企业使用 C 将购进的月饼分发给本企业职工 D 将自产的白酒作为礼品赠送 E 个人将房屋无偿赠送给他人
9 .下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。
A 将自产的卷烟用于交际应酬 B 某卷烟批发企业将卷烟批发给零售单位 C 某卷烟批发企业将卷烟批发给另一家批发企业 D 某金银首饰生产企业将金银首饰销售给某商场 E 进口普通化妆品
10 .某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。
A 增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分 B 对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人 C 对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向...
