某企业2013年9月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则在9月末企业应做的会计分录为( )。
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习题解析
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1 .某一般纳税人企业，2014年1月3日，申报缴纳税款所属期为2013年12月份的增值税150万元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 150万 贷：银行存款 150万 B 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）150万 贷：银行存款 150万 C 借：...
2 .某企业2013年10月“应交税费－应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为25800元，则在10月末企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费―应交增值税 14200 贷：应交税费－未交增值税 14200 B 借：应交税费―应交增值税 14200 贷：银行存款 14200 C 借：应交税费―应交增值税...
3 .某一般纳税人2013年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理是（ ）。
A 借：应付账款 贷：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额转出） B 借：应付账款 应交税费－应交增值税（进项税额） （红字） 贷：原材料 C 借：应付账款 贷：原材料 应交税...
4 .2013年8月1日起，对于企业发生的以下业务，可以抵扣增值税进项税额的是( )。
A 外购集体福利用的健身器材 B 本期收到出口货物的退税额 C 当期购进管理部门使用的小汽车 D 当期购进货物以备用于交际应酬
5 .甲企业2013年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是（ ）。
A 借：主营业务成本 89714 贷：库存商品 80000 应交税费―应交增值税（进项税额转出） 9714 B 借：待处理财产损溢 94960 贷：库存商品 ...
7 .争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 B 借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万 C 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 D 借：应...
8 .2013年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业3月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，领用当期市场公允价格为135万元，A企业按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：在建工程...
9 .2013年9月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 7月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并于9月31日前补交税款入库，企业答应按时缴纳。则以下会计处理中正确的是（ ）。
A 借：在建工程 500000 贷：原材料 500000 B 借：在建工程 585000 贷：原材料 500000 应交税费－应交增值税（进项税额转出） 85000 C 借：在建工程 585000 ...
10 .某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2014年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理为（ ）。
A 不用做会计处理 B 借：银行存款 46贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万 C 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万 D 借：其他应收款 30万贷：应交税费－...
