[单选题]
某企业兼有包装物生产和包装设计服务业务，为增值税一般纳税人，2017年7月底留抵税额7万元，该企业8月销售包装物取得不含税价款130万元；购入生产包装物的原材料，支付不含税价款100万元，取得增值税专用发票；当月提供包装设计服务收取含税服务费50万元，为包装设计服务发生进项税2.4万元，取得增值税普通发票。则该企业当期应缴纳增值税（ ）万元。
A .1.9
B .0.93
C .0
D .1.3
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习题解析
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1 .某企业2017年9月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元，当时已取得一般纳税人开具的增值税专用发票）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失前年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产入账成本7000元，2017年9月末账面价值5600元。则该企业进项税转出的金额为（ ）元。
A 5500 B 4500 C 5660.52 D 5658.86
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2017年9月15日，向乙企业出租一台生产设备，约定租赁期限3年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业负责运输，甲公司支付运费4000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租库房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金200万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳的增值税为（ ）元。
A 178280 B 2780 C 8360 D 228060
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月生产销售农机取得不含税销售额30万元，销售农机零配件取得不含税销售额10万元，购入农机零件支付不含税金额15万元，取得增值税专用发票，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 3.67 B 2.45 C 3.05 D 4.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某生产企业为增值税一般纳税人，2017年9月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购一批材料用于生产甲、乙产品，已知外购材料时取得增值税专用发票，发票上注明价款56000元，税额为9520元。当月实现产品不含税销售收入总额为200000元，其中甲产品收入为80000元，已知乙产品适用11%的增值税税率，则该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
A 16592 B 14688 C 11792 D 7488
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2017年10月，某汽修企业（一般纳税人）取得汽车修理收入（含税）55万元，汽车配件和用品销售收入（含税）15万元，当月购进修理用配件，取得的增值税专用发票注明不含税价款为12万元。代售某品牌清洗剂取得不含税手续费收入8万元。上述业务收入均能分开核算。该企业10月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 6.86 B 8.61 C 9 D 10.17
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某酒厂为增值税一般纳税人，2016年5月将自产薯类白酒2吨作为福利发给本厂职工，成本为5000元，无同类白酒的销售价格，成本利润率为5%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，该酒厂就该笔业务而言应缴纳消费税（ ）元。
A 3812.5 B 1504.63 C 1812.5 D 1750
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某进出口公司为增值税一般纳税人，2017年9月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用15万元，技术支持费用3万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为20%。该公司应交纳的进口环节税金是（ ）元。
A 2540000 B 1001920 C 1850000 D 1240000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据增值税规定，下列税务处理，不正确的是（ ）。
A 商场销售家电并送货上门，应全部缴纳增值税 B 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税 C 纳税人销售自产的铝合金门窗并负责送货上门，一并计算缴纳增值税 D 某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税是（ ）万元。
A 112.2 B 97.18 C 82.3 D 76.54
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
