2009年5月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 3月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计*发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并于5月31日前补交税款入库，企业答应按时缴纳。则以下会计处理中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .以下哪个业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算。（ ）
A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 上月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于集体福利
2 .办学企业收到教育部门根据办学情况退还的部分教育费附加，企业应做出的会计分录为（ ）。
A 借：银行存款 贷：营业税金及附加 B 借：银行存款 贷：应交税费－应交教育费附加 C 借：银行存款 贷：其他应交款－教育费附加 D 借：银行存款 贷：营业外收入
3 .某石油产品生产企业，当期将自产柴油用于厂房建设用的机器加油，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：在建工程 贷：库存商品 B 借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） C 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税额） D 借：在建工程 ...
4 .按现行会计制度规定，包装物随同产品出售但不单独计价，则该包装物应缴纳的消费税应计入（ ）。
A 主营业务成本 B 其他业务成本 C 营业外支出 D 营业税金及附加
5 .某钢材类上市公司将自产钢材分配给投资者，则以下正确的会计分录是（ ）。
A 借：应付股利 贷：库存商品 B 借：应付股利 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（进项税额转出） C 借：应付股利 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税额） D 借：应付股利 ...
7 .某企业2008年6月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税 15000贷：应交税费—未交增值税 15000 B 借：应交税费—应交增值税 15000贷：银行存款 15000 C 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)15000贷：应交税费—未...
8 .争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2009年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 B 借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万 C 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 D 借：应...
9 .某企业2009年8月销项税额50万元，进项税额70万元，税务机关查补税款10万元，企业尚未缴纳，则8月份，企业应作的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 20贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20贷：应交税费——未交增值税20 C 借：应交税费——未交增值税 10贷：应交税费——应交增值税(转出...
10 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2009年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 ...
