[单选题]
甲公司2017年年报的批准报出日为2018年4月3日。甲企业生产的产品，按照国家相关规定适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还40%。2017年12月，该企业实际缴纳增值税300万元。2018年2月4日，该企业实际收到返还的增值税税额。则甲企业实际收到返还的增值税税额的会计分录为（ ）。
A .借：银行存款 120 贷：营业外收入 120
B .借：银行存款 120 贷：以前年度损益调整 120
C .借：银行存款 120 贷：递延收益 120
D .借：银行存款 120 贷：其他收益 120
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习题解析
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1 .2×06年6月30日，甲企业从某银行取得年利率10%、三年期的贷款1500万元。现因甲企业财务困难，于2×09年12月31日进行债务重组，银行同意延长到期日至 2×12年12月31日，年利率降至7%，免除积欠利息525万元，本金减至1200万元，利息按年支付。则如下指标正确的是（ ）。
A 甲企业重组债务的账面价值为2025万元 B 甲企业重组后债务额为1200万元 C 某银行重组后的债权额为1452万元 D 某银行的债务重组损失为825万元 E 甲企业重组后支付的利息应冲减“营业外收入”
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2021-08-25
2 .下列有关收入的论断中，正确的是（ ）。
A 售后回购是指商品销售的同时，销售方同意日后以一个提前确认的价格重新买回这批商品，在这种情况下，应视为融资行为，不确认为收入。 B 以前年度销售并确认收入的商品，在上年度财务会计报告批准报出后，本报告年度...
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2021-08-25
3 .乙公司与丙公司均为一般纳税企业，适用的增值税率为17%。乙公司2×07年3月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定，丙公司购入乙公司100件商品，每件销售价格为30万元。乙公司已于当日收到货款，每件销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，乙公司于2×07年7月31日按每件35万元的价格购回全部商品。乙公司开据增值税专用发票，商品已经发出。假定乙公司按月平均计提利息费用。根据上述资料，对于售后回购的说法中正确的有（ ）。
A 如果售后回购价是以回购当时的交易价来确定的，则销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 B 2×07年3月1日销售商品时确计入其他应付款的金额为3500万元 C 2×07年3月31日计提利息费用的金额为100万元 D 售后回...
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2021-08-25
4 .企业收到或应收的与资产相关的政府补助，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记“递延收益”科目。如果此资产服务于企业日常经营行为，则在相关资产使用寿命内分配递延收益，借记“递延收益”科目，贷记的科目为（ ）。
A 其他业务收入 B 营业外支出 C 营业外收入 D 其他收益
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2021-08-25
5 .收到与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记的会计科目是（ ）。
A 递延收益 B 财务费用 C 其他收益 D 营业外收入
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2021-08-25
7 .甲公司2015年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2016年5月检查发现，会计人员将本应为8年的摊销期限错误地估计为10年，2015年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定的摊销期限、摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25％，按净利润10％计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则追溯重述此差错更正所修正的2016年初的数据如下( )。
A 调增盈余公积6.25万元 B 调增应交所得税额25万元 C 调减未分配利润56．25万元 D 调增累计摊销150万元
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2021-08-25
8 .2007年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。
A 1.65 B 6.25 C 6.6 D 8.25
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2021-08-25
9 .资料同前，2007年“所得税费用”为（ ）万元。
A 35.11 B 44.95 C 65 D 58.3
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2021-08-25
10 .资料同前，甲公司2×14年度递延所得税费用是（ ）。
A -35万元 B -27.5万元 C -7.5万元 D -30万元
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2021-08-25
