某机器设备销售公司为增值税一般纳税人，2017年8月购进钢材5吨，取得增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售自产机器设备10台，开具增值税普通发票，取得含税销售额526.5万元、含税安装服务28.39万元。该公司8月应缴纳的增值税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列符合欠税清缴制度规定的有（ ）。
A 责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过30日 B 缓缴税款的审批权限集中在省 C 欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应向税务机关报告 D 税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权
2 .根据消费税的现行规定，下列纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税的有（ ）。
A 石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用 B 化妆品厂将自产高档化妆品作为广告样品 C 化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩 D 实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板
3 .根据个人所得税法的规定，下列关于费用减除标准的规定正确的有（ ）。
A 工资 B 从事生产 C 股息 D 偶然所得和其他所得以每次收入额为应纳税所得额
4 .下列关于审计风险的表述中，正确的有（ ）。
A 当注册会计师获取充分 B 审计风险指的是注册会计师执行业务的法律后果 C 审计风险取决于评估的认定层次的重大错报风险和检查风险 D 审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
5 .甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2017年12月将120吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为5000元，该销售公司对外的销售价格为8000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨9000元，甲白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。（以上价格均为不含税价格）
A 360000 B 384000 C 336000 D 288000
7 .下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（ ）。
A 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税 B 跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元 C 超过单次限值 D 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调...
8 .甲公司2×17年财务报表于2×18年4月10日对外报出。假定其2×18年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2×17年财务报表的是（ ）。
A 5月2日，自2×17年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准 B 4月15日，发现2×17年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2×17年利润 C 3月12日，某项于2×17年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新...
9 .A公司适用的所得税税率为25%，2×17年财务报告批准报出日为2×18年4月30日，2×17年所得税汇算清缴于2×18年4月30日完成。A公司在2×18年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）2×18年2月10日支付2×17年度财务报告审计费40万元；（2）2×18年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3）2×18年3月15日，公司董事会提出2×17年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；（4）2×18年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2×17年年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除；（5）2×18年4月20日，因产品质量原因，客户将2×17年12月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为500万元，成本为400万元。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（ ）。
A 支付2×17年度财务会计报告审计费 B 因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损 C 董事会提出利润分配方案 D 法院判决违约诉讼败诉
10 .A公司适用的所得税税率为25%，2×17年财务报告批准报出日为2×18年4月30日，2×17年所得税汇算清缴于2×18年4月30日完成。A公司在2×18年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）2×18年2月10日支付2×17年度财务报告审计费40万元；（2）2×18年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3）2×18年3月15日，公司董事会提出2×17年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；（4）2×18年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2×17年年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除； （5）2×18年4月20日，因产品质量原因，客户将2×17年12月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为500万元，成本为400万元。下列有关A公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的是（ ）。
A 因产品退回，冲减2×17年度利润表营业收入500万元 B 因产品退回，冲减2×18年度利润表营业收入500万元 C 法院判决违约损失，应在2×17年资产负债表中调整增加预计负债20万元 D 法院判决违约损失，应在2×17年资产负债表中调整增...
