某市工业企业2020年6月将自建的办公楼作价9500万元（不含增值税），签订合同投资于另一工业企业，共担风险、共享收益。对该项投资，正确的税务处理有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于税务师事务所办理行政登记的时间规定，正确的有（ ）。
A 行政相对人办理税务师事务所行政登记,应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相关材料。 B 省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记 C 符合行政登记条件的，将税务师事...
2 .根据现行企业所得税政策的规定，下列关于小型微利企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（ ）。
A 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税 B 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不...
3 .下列关于税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，不正确的有（ ）。
A 税务师不能为纳税人代办纳税 B 税务师可以代理办理开业税务登记 C 税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正 D 税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，不得以个人名义承揽业务 E 税务...
4 .下面对税务代理的法律责任，表述正确的有（ ）。
A 如果委托方违反涉税服务协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担 B 税务代理人违反税收法律 C 税务师以个人名义承接业务或者收费的，由省税务局...
5 .以下事项中，代理人和被代理人双方都要承担法律责任的有（ ）。
A 某企业在确定纳税义务发生时间时，认为根据收款方式不同分别确定收入，可以达到延期纳税的目的，甲税务师表示认可 B 某企业直接从甲企业购买增值税抵扣凭证，用于进项税额抵扣，达到少缴增值税的目的，乙税务师表示...
7 .下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是（ ）。
A 未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开 B 已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，不可以自行开具增值税专用发票 C ...
8 .某个体经营企业，属于小规模纳税人，2020年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（ ）。
A 借：期间费用——管理费用 8000 贷：银行存款 8000 B 借：期间费用——管理费用 4000 税后列支费用 4000 贷：银行存款 8000 C 借：营业费用...
9 .2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（ ）。
A 借：在建工程 58000 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000 B 借：在建工程 58000 贷：原材料 1250...
10 .税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（ ）。
A 本年利润 B 长期待摊费用 C 库存商品 D 以前年度损益调整
