甲酒厂为增值税一般纳税人。2017年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入702 000元。已知白酒适用的增值税税率为17％，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20％，1吨＝1 000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3 000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
A 3 000×17％＋50÷（1＋17％）×17％＝517.26（万元） B 3 000×17％＋50÷（1＋17％）×17％－150＝367.26（万元） C [3 000＋50÷（1＋17％）]×3％＝91.28（万元） D 3 000×17％＋50÷（1＋17％）×17％－150－[3 000＋50÷（1＋17％）]×3％＝275.98（万元...
2 .甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 2017年7月10日 B 2017年7月20日 C 2017年8月5日 D 2017年8月15日
3 .对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（ ）。
A 5％ B 10％ C 11％ D 15％
4 .烟草批发环节加征的消费税税率是（ ）。
A 5％ B 11％ C 11％＋0.003元/支 D 11％＋0.005元/支
5 .某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2 800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为17％，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（ ）。
A 400×220＝88 000（元） B 400×2 800×17％＝190 400（元） C 400×220＋[400×2 800＋6 000÷（1＋17％）]×17％＝279 271.8（元） D 400×220＋（400×2 800＋6 000）×17％＝279 420（元）
7 .A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
A （57 000＋9 500）×15％＝9 975（元） B （57 000＋9 500）÷（1－15％）×15％＝11 735.29（元） C 100 000÷（1－15％）×15％＝17 647.06（元） D 100 000×15％＝15 000（元）
8 .某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元（均不含增值税）；月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/500克（1吨＝1 000千克），则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 0 B （2＋5－1）×10×20％＝12（万元） C （2＋5－1）×10×20％＋（2＋5－1）×1 000×2×0.5÷10 000＝12.6（万元） D （2＋5）×10×20％＋（2＋5）×1 000×2×0.5÷10 000＝14.7（万元）
9 .下列各项中，属于税法核心要素的是（ ）。
A 纳税义务人 B 征税对象 C 税目 D 税率
10 .关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是（ ）。
A 属于混合销售 B 全部销售额按销售货物缴纳增值税 C 全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税 D 应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率
