根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（ ）。
A 存货期末的可变现净值高于成本 B 购买国债确认的利息收入 C 固定资产发生的维修支出 D 使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试
2 .下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元 B 企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元 C 企业当期确认的国债利息收入500万元 D 企业因违法支付的罚款支出200万元
3 .在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”科目增加的有（ ）。
A 本期计提固定资产减值准备 B 本期转回存货跌价准备 C 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
4 .企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 B 交易性金融资产产生的可抵扣暂时性差异 C 交易性金融负债产生的应纳税暂时性差异 D 投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异
5 .下列表述方式正确的有（ ）。
A 企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产 B 企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税...
7 .在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（ ）。
A 本期计提固定资产减值准备 B 本期转回存货跌价准备 C 企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额 D 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
8 .采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使所得税费用减少的因素有（ ）。
A 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额 B 本期应交的所得税 C 本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额 D 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额
9 .下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C 企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资...
10 .下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
A 使用寿命不确定的无形资产 B 已计提减值准备的固定资产 C 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
