[单选题]
对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（ ）。
A .负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
B .资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
C .负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
D .资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
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习题解析
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1 .债务重组中采用修改其他债务条件，导致原债务满足终止确认条件的，下列各项中，作为债务人重组后债务入账价值的是（ ）。
A 债权人原有债权的账面余额 B 重组债务的公允价值 C 债权人重组债权的账面价值 D 重组债务的账面价值
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司有一笔应收乙公司货款680万元，已为该应收款项计提坏账准备180万元。现因乙公司发生财务困难，无法偿还该笔款项。经双方协商，乙公司以一项商标权抵偿债务，抵债用商标权的原账面价值为800万元，已计提摊销额400万元，公允价值为460万元。甲公司该项应收账款的公允价值为460万元，假定不考虑其他因素，甲公司因债务重组发生的重组损益为（ ）。
A －40万元 B 120万元 C －100万元 D －280万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .符合资本化条件的资产在购建或生产活动发生非正常中断，因而暂停借款费用的资本化时，应将中断期间发生的借款费用计入当期损益，直至符合资本化条件的资产（ ）。
A 购建或生产活动中断达到1个月 B 购建或生产活动重新开始 C 购建或生产活动重新开始超过3个月 D 购建或生产活动中断达到3个月
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .我国上市公司的下列所有者权益项目中，不可以转增资本的是（ ）。
A 用于职工激励计划所回购的库存股 B 从净利润中提取的法定盈余公积 C 发行股票形成的股本溢价 D 以权益结算的股份支付行权所形成的股本溢价
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单选题
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2021-08-25
5 .甲公司2017年9月1日销售一批商品给乙公司，增值税专用发票上注明的不含税金额为100万元，增值税额为13万元；现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，合同约定计算现金折扣时不考虑增值税因素，乙公司9月7日支付全部款项。9月30日，乙公司提出所售商品存在质量问题，经协商，甲公司同意给予乙公司所付价款20%的折让。假定不考虑其他因素，甲公司该批商品销售应计入9月份利润表中“营业收入”项目的金额为（ ）。
A 78.8万元 B 100万元 C 98万元 D 80万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2016年12月31日，甲公司“长期应收款”总账科目借方余额为5 000万元，“未确认融资收益”总账科目贷方余额为1 200万元，其中一年内到期的长期应收款减去其对应的未确认融资收益后的余额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日资产负债表中“长期应收款”项目填列的金额为（ ）。
A 3 800万元 B 3 500万元 C 4 100万元 D 4 700万元
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2021-08-25
8 .甲企业为从事汽车配件生产销售的增值税一般纳税人，适用增值税率为13%。2017年发生的有关交易或事项如下：销售产品确认收入15 000万元，结转成本10 500万元，当期税金及附加为110万元；所得税费用390万元；销售费用、管理费用和财务费用等期间费用共计960万元；出售交易性金融资产获得收益15万元；出售一台淘汰生产设备获得净收益25万元；计提无形资产减值准备720万元。假定不考虑其他因素，甲企业2017年度的营业利润为（ ）。
A 3 470万元 B 2 725万元 C 2 360万元 D 3 430万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲股份有限公司2017年1月1日发行在外的普通股为40 000万股，2017年4月1日以40 000万股为基数每10股送2股，2017年7月1日按市价增发普通股2 000万股，2017年度归属普通股股东的净利润为6 000万元。假定不考虑其他因素，甲公司2017年的基本每股收益为（ ）。
A 0.1255元/股 B 0.125元/股 C 0.1277元/股 D 0.12元/股
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .张某拟用其所有的一套房屋向甲公司出资。4月1日，张某与其他发起人签署公司章程；4月20日，甲公司成立；4月23日，张某将出资房屋的钥匙交给公司工作人员，用于经营使用，但一直未办理房屋过户登记。半年后，经公司工作人员提醒，张某于10月22日将房屋所有权过户给公司。根据公司法律制度，张某享有相应的股东权利的时间点是（ ）。
A 4月23日 B 4月1日 C 4月20日 D 10月22日
题型:
单选题
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2021-08-25
