某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A 187500 B 200000 C 212500 D 237500
2 .下列关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）。
A 委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 B 委托人违反法律 C 委托人提供不真实 D 为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
3 .下列关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。
A 左上角标识“通行费”字样的通行费增值税电子普通发票能作为抵扣增值税进项税额的凭证 B 自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产，仍应向税务局申请代开 C 自2018年4月1...
4 .下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（ ）。
A 允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除 B 对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除 C 只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用 D 对于县级及...
5 .下列关于计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法，正确的是（ ）。
A 利息支出，凡能提供金融机构贷款证明的，允许据实扣除 B 纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成...
7 .甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。
A 应交税费——应交增值税 B 应交税费——应交增值税（减免税款） C 应交税费——简易计税 D 管理费用
8 .某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
A 7925.68 B 8108.77 C 9029.12 D 13841.55
9 .胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
A 5190 B 5430 C 5700 D 8000
10 .乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的账务处理是（ ）。
A 借：应交税费——简易计税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 B 借：应交税费——预交增值税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 C 借：应交税费——预交增值税 3142.86 贷：银行存款 3142.86 D 借：应交税费——简易计税 3142.86...
