资料3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。“资料3”中，未涉及的控制活动为：
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习题解析
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1 .下列情形中，可能表明货币资金业务存在较高错报风险的是：
A 存在长期或大量银行未达账项 B 财务专用章专人保管 C 收到的现金及时解缴银行 D 开具的银行承兑汇票具有银行承兑协议支持
2 .如果识别出管理层未披露的重大关联方交易，审计人员的下列做法不恰当的是：
A 要求管理层撤销该笔关联方交易 B 核实该笔关联方交易的条款和条件 C 询问管理层该笔交易未被披露的原因 D 评价该重大关联方交易对进一步审计程序的影响
3 .被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：
A 出纳员负责现金 B 报销单据的填制和审核分离 C 支出和报销单据的编制和审批 D 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
4 .下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：
A 银行对账单的获取和银行存款余额调节表的编制 B 出纳员负责登记现金日记账和总账 C 出纳员负责编制银行存款余额调节表 D 内部审计人员对货币资金业务进行审查
5 .审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：
A 登记现金日记账与登记银行存款日记账 B 登记银行存款日记账与核对银行对账单 C 登记银行存款日记账与保管空白支票 D 支票的签发与出纳 E 登记现金日记账与登记现金总分类账
7 .下列关于现金监盘表述正确的是：
A 现金存放于多地，应全面同时监盘 B 现金监盘重点在于现金的所有权 C 应提前通知被审计单位的出纳员以配合审计人员的工作 D 审计人员应于被审计单位会计主管和出纳在场的情况下进行现金清点，并进行记录
8 .为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
A 资产负债表日后任意一天 B 资产负债表日当天 C 整个审计期间 D 资产负债表日前后数天
9 .在核实货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位经常会采取下列做法，其中属于高估期末银行存款账面余额的是：
A 将资产负债表日前已收到尚未解缴银行的银行汇票列入当期银行存款借方 B 将资产负债表日当天收到并送存银行的银行汇票列入当期银行存款借方 C 将资产负债表日后签发的银行支票列入当期银行存款贷方 D 将资产负债表日当...
10 .下列做法中，可能高估被审计单位银行存款账面余额的是：
A 将资产负债表日后签发的银行支票列入当期银行存款贷方 B 将资产负债表日后收到的银行支票列入当期银行存款借方 C 将当日签发的银行支票列入当期银行存款贷方 D 将当天收到并送存银行的银行支票列入当期银行存款借方
