内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：I、 职责分工不充分II、 采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
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习题解析
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1 .环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异？
A 接受已提议的纠正措施 B 将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见 C 向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动 D 接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案
2 .在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述：
A 扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理； B 向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作； C 向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些...
3 .某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑：
A 在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。 B 同时更新的控制措施正常运行。 C 终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 D 采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务...
4 .在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该：
A 详细听取每个人的陈述，并调查事实 B 告诉他们内部审计活动不涉及此类事情 C 建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理 D 建议他们去找公司法律部门
5 .作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：
A 检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B 建立和保持部门的内部控制系统； C 计划部门的舞弊遏制活动； D 控制部门的舞弊遏制活动。
7 .由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：
A 由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门。 B 在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安...
8 .对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：
A 确定损失已发生； B 与参与资产控制的人员访谈； C 确认受该案件牵连的人员； D 内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
9 .一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是：
A 对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B 对计算机程序的变动实施详细审计。 C 使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D 通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
10 .某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据？
A 今年每位销售代表的收入比去年高 B 年销售额比去年多 C 今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高 D 今年的单位销售额增长率比去年高
