[多选题]
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A .企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B .对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
C .企业发生的可用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损
D .对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
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习题解析
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1 .甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2×18年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为13%，消费税税率为10%。该委托加工物资应缴纳的消费税为（ ）。
A 2700元 B 3000元 C 3040元 D 2400元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司委托乙公司加工一批收回后用于连续生产的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的成本为200万元；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为50万元（不含增值税），在加工过程中，乙公司领用自身原材料60万元。由乙公司代扣代缴的消费税为3万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（ ）。
A 340元 B 310元 C 250元 D 313元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列项目中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
A 合同负债账面价值大于其计税基础 B 无形资产账面价值小于其计税基础 C 交易性金融资产账面价值小于其计税基础 D 预计负债账面价值小于其计税基础
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司2×18年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为其他权益工具投资，2×18年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 400万元；2×19年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元；甲公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，2×19年，应确认的递延所得税负债为（ ）。
A －100万元 B －75万元 C 70万元 D 100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某公司2×08年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2×10年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2×10年末该项设备的计税基础是（ ）。
A 640万元 B 720万元 C 800万元 D 560万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业占用林地60万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。
A 800 B 1400 C 1200 D 2800
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .耕地占用税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内缴纳耕地占用税。
A 10 B 7 C 30 D 5
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是（ ）。
A 耕地占用税属于对特定土地资源占用课税 B 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 C 耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征 D 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .根据耕地占用税有关规定，占用下列土地中不需要缴纳耕地占用税的是（ ）。
A 养殖的滩涂 B 牧场 C 养殖的水面 D 建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
