[单选题]
甲公司2010年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。甲公司2012年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25％变更为15％，递延所得税没有期初余额，则2011年所得税费用为（ ）万元。
A .243.75
B .240
C .247.50
D .250
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习题解析
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1 .AS公司所得税税率为25％。2012年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2012年12月31日无形资产没有发生减值，则下列表述中，不正确的是（ ）。
A 可抵扣暂时性差异16万元 B 应纳税暂时性差异16万元 C 确认递延所得税负债4万元 D 确认递延所得税费用4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司2012年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。
A 0 B 可抵扣暂时性差异100万元 C 应纳税暂时性差异100万元 D 不确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .B公司所得税税率为25％。B公司于2012年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，B公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2012年12月31日的公允价值为1 700万元。则2012年12月31日应确认的递延所得税负债为（ ）。
A 250万元 B 0 C 237.5万元 D 175万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .M公司2012年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2012年净利润为（ ）万元。
A 523.25 B 525 C 526.25 D 700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是（ ）万元。
A -25 B 25 C 75 D -75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .甲公司适用的所得税税率为25％。2012年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2012年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前会计利润为1 000万元。则甲公司2012年有关可供出售金融资产所得税影响的会计处理不正确的是（ ）。
A 应纳税暂时性差异为100万元 B 确认递延所得税负债25万元 C 递延所得税费用25万元 D 当期所得税费用250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2011年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2012年实际发生保修费用400万元，在2012年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，2012年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2012年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是（ ）。
A 2012年年末预计负债账面价值为700万元 B 2012年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元 C 2012年年末“递延所得税资产”发生额为50万元 D 2012年应交所得税为400万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .甲公司2012年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2012年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。剩余的部分在以后期间不允许税前扣除，甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2012年确认的递延所得税金额为（ ）万元。
A 0 B 250 C 275 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列各项负债中，其计税基础不为零的有（ ）。
A 因欠税产生的应交税款滞纳金 B 因购入存货形成的应付账款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 为职工计提的应付养老保险金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
