在所得税汇算清缴之后至财务报表批准报出之前发现的资产负债表日后调整事项的调整中不会涉及的项目是（ ）。
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习题解析
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1 .下列项目中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
A 固定资产账面价值大于其计税基础 B 固定资产账面价值小于其计税基础 C 可供出售金融资产账面价值小于其计税基础 D 预计负债账面价值大于其计税基础
2 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2010年5月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为100万元，售价为150万元，至2010年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，关于2010年的相关处理，不正确的是（ ）。
A 甲公司个别报表确认的该批存货的计税基础是150万元 B 合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元 C 在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元 D 甲公司个别报表应确认的递延所得税资产为0
3 .（2012年）2011年4月24日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨5000元的价格出售螺纹钢100吨。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将钢材径售他人。乙要求甲履行钢材买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A 甲 B 甲 C 甲 D 甲
4 .A公司所得税税率为25%，有关房屋对外出租资料如下：（1）A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。（2）转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。（3）该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1 000万元。（4）该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1 000万元。（5）假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。根据上述资料，不考虑其他因素，则有关所得税的会计处理，不正确的是（ ）。
A 2010年递延所得税费用为84.375万元 B 2010年应交所得税为250万元 C 2011年末“递延所得税负债”发生额为－3.125万元 D 2011年应交所得税为253.125万元
5 .（2007年）2007年4月30日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月8日才阅读乙的短信，后于9日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是（ ）。
A 2007年4月30日 B 2007年5月3日 C 2007年5月8日 D 2007年5月9日
7 .（2003年）甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。
A 甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任 B 甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任 C 甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事...
8 .下列有关所得税列报的说法，不正确的是（ ）。
A 所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当...
9 .要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合法法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（ ）。
A 甲公司向数家贸易公司寄送价目表 B 乙公司通过报刊发布招标公告 C 丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元” D 丁公司向社会公众发布招股说明书
10 .以下业务不影响“递延所得税资产”的有（ ）。
A 资产减值准备的计提 B 非公益性捐赠支出 C 国债利息收入 D 税务上对使用寿命不确定的无形资产执行不超过10年的摊销标准
