[多选题]
根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。
A .纳税人向职工支付的工资薪金
B .纳税人为股东向保险公司购买人寿保险
C .纳税人支付的银行罚息
D .纳税人支付的交通罚款
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习题解析
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1 .张先生2009年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2015年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（ ）。
A 500万元 B 425万元 C 382.5万元 D 450万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某城市一家摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2014年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售摩托车1200辆，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的营业税金及附加为（ ）。（消费税税率10%，不考虑地方教育附加）
A 584万元 B 558.8万元 C 525.2万元 D 914万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（ ）。
A 接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D 特许权使用...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。
A 将生产的产品用于市场推广 B 将生产的产品用于职工福利 C 将资产用于境外分支机构加工另一产品 D 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列生物资产中，需要计提折旧的有（ ）。
A 消耗性生物资产 B 公益性生物资产 C 畜类生产性生物资产 D 林木类生产性生物资产
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（ ）。
A 境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补 B 被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补 C 被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本 D 被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某企业（不符合房改政策）2014年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2014年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税（ ）元。
A 175 B 21625 C 8990 D 26510
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单选题
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2021-08-24
9 .2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（ ）元。
A 4450 B 33000 C 30375 D 37450
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某企业职工2014年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2014年应纳个人所得税为（ ）。
A 1500元 B 1450元 C 1100元 D 1005元
题型:
单选题
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2021-08-24
