当职员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是：
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习题解析
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1 .某制造业公司的管理当局要求内部审计部门对现金管理系统实施审计以(1)评估现金管理的现有内部控制的充分(2)确认增加管理控制和提高经营效率的机会。该公司有四个制造分部，分布在不同的地点。公司已授权每个分部进行日常现金管理。多余现金被投资于当地金融机构的短期现金管理计划，这些短期投资是上述分部利息收益的唯一来源。每个分部都在当地金融机构有信用额度，但必须通过公司总部才能安排长期融资要求。在初步审计计划阶段对各分部的现金管理程序进行审查时，内部审计师注意到管理当局担心：●有的分部有超额现金账户，可能没有按照能使公司收益最大化的方式投资于短期项目。●有一个分部对现金收入实行自动化处理，但没有实施适当的控制措施来保证所有的现金都已记录。●分部的现金管理措施与公司总体目标不一致，比如说公司总部与各分部之间可能对于现金管理缺少适当的协调。如果出纳拿到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收入借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是：
A 每月进行分析复核来比较应收账款余额和销售额与现金收入 B 客户向客户服务部查询 C 定期由内部审计部门随机抽取客户账户进行函证，并进一步追查所有差异。 D 对所有的收入和返回文件进行批处理(batching)，并将其过账金额...
2 .大型的审计业务的政策应该是下列哪项，最有可能反映相对较小的内部审计业务和相对较大的内部审计业务的政策差别。
A 明确内部审计的范围和地位。 B 包含履行审计的权利。 C 明确说明要开展的活动。 D 存在大量的细节。
3 .某制造业公司的管理当局要求内部审计部门对现金管理系统实施审计以(1)评估现金管理的现有内部控制的充分(2)确认增加管理控制和提高经营效率的机会。该公司有四个制造分部，分布在不同的地点。公司已授权每个分部进行日常现金管理。多余现金被投资于当地金融机构的短期现金管理计划，这些短期投资是上述分部利息收益的唯一来源。每个分部都在当地金融机构有信用额度，但必须通过公司总部才能安排长期融资要求。在初步审计计划阶段对各分部的现金管理程序进行审查时，内部审计师注意到管理当局担心：●有的分部有超额现金账户，可能没有按照能使公司收益最大化的方式投资于短期项目。●有一个分部对现金收入实行自动化处理，但没有实施适当的控制措施来保证所有的现金都已记录。●分部的现金管理措施与公司总体目标不一致，比如说公司总部与各分部之间可能对于现金管理缺少适当的协调。为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较：
A 每个分部和行业中类似公司平均的利息收益 B 每个分部与其他三个分部的利息收益 C 各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5％或更多差异的分部 D 每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算...
4 .首席审计执行官在为选定内部审计新成员制定标准。根据IIA的《标准》，下列哪项是不恰当的？
A 精通计算机化的业务并在审计中应用计算机。 B 了解会计基本原理。 C 理解管理原则。 D 有能力从良好的商业做法中确认出偏离的情况。
5 .审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的并与其它局域网用户共享的用文件记录的应用程序的有关公司政策时，以下哪项审计程序最为适当：
A 向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况 B 向用户调查，以测试他们所需的应用程序文件记录知识 C 随机抽取用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况 D 随机抽取储存在服务器中的...
7 .下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为：
A 没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关； B 营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的； C 控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的； D 以上所有情况。
8 .根据IIA的《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督，其目的是：
A 产生始终一致的 B 确保高生产力的审计报告。 C 对审计人员提供高效率的培训。 D 确定无偏差地遵循审计方案。
9 .在评估供货商的业绩时，最不可能使用以下哪项审计步骤：
A 确定供货商的送货量是否令人满意 B 确定是否从供货商处收到的都是经批准的项目 C 确定应付供货商账款余额是否正确 D 确定从供货商处购得货物的质量是否令人满意
10 .财务报告期的合规性审计正处于规划阶段，审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁负责?
A 财务副总裁 B 公司政策授权 C 审计委员会 D 数据保密负责人
