甲公司20×3年利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%。20×3年1月1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧引起的）为18.75万元。20×3年，甲公司发生如下业务：（1）20×3年12月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2 200万元，该交易性金融资产是甲公司在20×2年4月20日，以2 000万元自股票市场购入的，20×2年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1 900万元。（2）20×3年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权损失200万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为150万元。甲公司对此确认预计负债150万元。（3）甲公司有一项固定资产，20×3年末可收回金额为450万元。该固定资产是甲公司在20×2年6月30日，以500万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为10年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定，采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年，净残值为0。假定不考虑其他因素，下列说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .2013年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有（ ）。
A 2012年6月因未按时公告2011年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责 B 截至2013年4月底，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元 C 经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资...
2 .下列各项中，可以采取协议转让方式转让企业国有产权的情形有（ ）。
A 经公开征集只产生一个受让方 B 对于国民经济关键行业 C 经公开征集产生两个以上受让方 D 经省级以上国有资产监督管理机构批准，企业内部实施资产重组中需采取直接协议转让的
3 .甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。下列关于2012年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 B 甲公司此固定资产的账面价值是30万元 C 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异余额为21 D 甲公司此固定资产当期可抵扣暂时性差异余额为15
4 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1 000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项交易性金融资产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期初已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。已知甲公司对所持有的长期股权投资不打算长期持有。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）。
A 12.5万元 B －62.5万元 C 50万元 D －25万元
5 .下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业 D 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税...
7 .下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。
A 递延所得税费用应在利润表中单独列示 B 当期应交所得税应该在资产负债表中列示 C 当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示 D 合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双...
8 .境外经营的子公司在选择确定记账本位币时，应当考虑的因素有（ ）。
A 相对于境内母公司，其经营活动是否具有很强的自主性 B 与母公司交易占其交易总量的比重 C 境外经营所产生的现金流量是否直接影响母公司的现金流量/是否可以随时汇回 D 境外经营所产生的现金流量是否足以偿付现有及可预...
9 .下列租赁业务中应当判定为融资租赁的有（ ）。
A 租赁期占租赁开始日租赁资产尚可使用寿命的65% B 就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值相当于租赁开始日租赁资产公允价值的85% C 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用 D 租赁期届满时，资...
10 .下列各种情况中，若投资单位持有被投资单位50%以上（大于50%）即可实施对被投资单位的控制，以下C公司应纳入A公司合并范围的情况是（ ）。
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