[单选题]
境内某居民企业2016年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A .200
B .252.5
C .197.5
D .172.5
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习题解析
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1 .下列选项中，属于现行城镇土地使用税的特点的有（ ）。
A 城镇土地使用税属于准财产税 B 城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地 C 城镇土地使用税实行差别幅度税额 D 城镇土地使用税征税范围限定在城市 E 调节土地级差收入，鼓励平等竞争
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2016年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费、业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 84 B 90 C 100 D 52
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。
A 城镇土地使用税调节的是土地的级差收入 B 城镇土地使用税只在城市 C 城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 D 纳税单位无偿使用免税单位的土地，由实际使用人纳税 E 在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .2016年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（ ）。
A 可以抵减的企业所得税税额为2.34万元 B 可以抵减的企业所得税税额为2万元 C 可以抵减的应纳税所得额为2.34万元 D 可以抵减的应纳税所得额为2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列说法符合城镇土地使用税规定的有（ ）。
A 某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据 B 企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税 C 某饭...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .2016年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2016年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。
A 2140 B 2100 C 2150 D 2200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元（不含税）；取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.5 B 18 C 19.5 D 26
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（ ）。
A 股权转让收入 B 补贴收入 C 特许权使用费收入 D 股息
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A 企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 B 专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以核定征收企业所得税 C 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款 D 居民企业在中国境...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
