注册会计师在对被审计单位应收账款处理的内部控制进行了解时发现，记账人员仅依据发票和客户订单就进行账务处理，以下认定存在重大错报风险的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。
A 应对管理层凌驾于控制之上的控制 B 信息技术一般控制 C 信息技术应用控制 D 对期末财务报告流程的控制
2 .下列各项中，不属于注册会计师执行穿行测试要确认的内容的是（ ）。
A 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确 B 识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节 C 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性 D 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
3 .下列关于内部控制的相关考虑中，注册会计师不认可的是（ ）。
A 被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑 B 对内部控制了解的深度，包括对控制是否得到一贯执行的测试 C 对内部控制了解的深度，包括评价控制的设计 D 对内部控制了解的深度，...
4 .下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
A 询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用 B 除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行...
5 .下列各项中，在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（ ）。
A 内部控制是否明确区分控制要素 B 内部控制是否没有因串通而失效 C 内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 D 内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
7 .下列有关了解内部控制的相关说法中，错误的是（ ）。
A 评估一项无效控制的运行没有什么意义，因此需要首先考虑控制的设计。设计不当的控制可能表明存在值得关注的内部控制缺陷 B 由于信息技术处理流程的内在一贯性，实施审计程序确定某项自动化控制是否得到执行，也可以...
8 .在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。下列不属于了解内部控制实施的审计程序的是（ ）。
A 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 B 重新执行被审计单位的重要内部控制 C 检查内部控制生成的文件和记录 D 询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件
9 .在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。
A 查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷 B 了解被审计单位情况及其环境 C 实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计 D 实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
10 .在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（ ）。
A 了解控制活动是否得到执行 B 了解内部控制的设计 C 记录了解的内部控制 D 寻找内部控制运行中的缺陷
