下列关于消费税计税依据说法不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .关于关税的征收管理的规定，下列正确的有（ ）。
A 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进（出）境地海关申报 B 关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月 C 关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，...
2 .根据资源税有关规定，下列说法不符合资源税纳税地点规定的有（ ）。
A 纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税 B 纳税地点需要调整的，均由省 C 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税 D 跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳...
3 .下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
A 城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征 B 对“两税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还 C 对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库 D 纳税人违反“两税”有关法规...
4 .下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A 邮政部门发行报刊 B 纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人从农户处收回畜禽再销售的 C 电力公司向发电企业收取过网费 D 李某销售自己使用过的物品
5 .下列关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理，说法正确的有（ ）。
A 因专用发票抵扣联 B 因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单 C 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不...
7 .下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额 B 因管理不善毁损的外购货物的进项税额 C 因自然灾害毁损的外购货物的进项税额 D 非增值税应税项目耗用货物的进项税额
8 .2012年2月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2012年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2012年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2012年12月1日，办理工程竣工结算；2012年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（ ）。
A 2012年11月12日 B 2012年11月28日 C 2012年12月1日 D 2012年12月12日
9 .甲公司2013年1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日支付上年利息，面值总额为10000万元，实际收款10200万元（不考虑发行费用），票面年利率4%，实际利率6%。则甲公司初始确认时权益成分的金额为（ ）万元。[已知（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/F，6%，3）＝0.8396]
A 9465.2 B 11069.2 C 734.8 D 1069.2
10 .甲企业是一家大型机床制造企业，2012年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2013年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2012年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。企业拟继续履约。假定不考虑其他因素。2012年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（ ）。
A 确认预计负债20万元 B 确认预计负债30万元 C 确认存货跌价准备20万元 D 确认存货跌价准备30万元
