[多选题]
下列关于关联企业借款利息的说法中正确的是（）。
A .企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
B .企业如果能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，不需要计算债资比例，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时均准予扣除
C .企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配，不能税前扣除
D .企业自关联方取得的不符合规定的利息收人应并入应纳税所得额缴纳企业所得税
E .企业同时从事金融业务和非金业务，其实际支付给关联方的利息支出，一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出
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习题解析
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1 .企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
A 30 B 14 C 13.5 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .本年税前可以扣除的广告费和业务宣传费是（ ）万元。
A 260 B 300 C 380 D 420
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单选题
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2021-08-22
3 .本年纳税调整（ ）万元。
A 调减120 B 调减40 C 调减115 D 不需要调整
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单选题
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2021-08-22
4 .根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。
A 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B 一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补 C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D 亏损弥补的年限最长不得超过5年 E 境内营业机构的亏...
题型:
多选题
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2021-08-22
5 .根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损说法，正确的有（ ）。
A 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失 B 特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补 C 一般性税务处理下被分立企业...
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多选题
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2021-08-22
7 .下列项目中最低折旧年限是5年的是（ ）。
A 机器 B 电子设备 C 家具 D 运输工具
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单选题
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2021-08-22
8 .企业将一栋旧办公楼推倒重建，推倒的办公楼原值1200万元，已提折旧1100万元。2011年7月新的办公楼竣工交付使用，总的造价为2630万元。企业按照20年计提折旧，预计净残率为2%，则新办公楼2011年应计折旧额是（ ）万元。
A 53.69 B 55.74 C 66.88 D 64.43
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .根据企业所得税的相关规定，下列长期待摊费用摊销时间表述不正确的是( )。
A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D 其他应当...
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单选题
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2021-08-22
10 .某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 35 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
