[单选题]
甲公司2×17年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。假定甲公司各年实现利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×19年前未计提过减值。2×19年12月31日该设备的可收回金额为420万元。2×19年因此设备影响当期所得税的金额为（ ）。
A .33.33万元
B .36万元
C .51.6万元
D .31万元
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习题解析
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1 .甲公司为一家集电器制造、销售于一体的企业，2×19年7月1日销售一批某型号空调，同时向客户承诺，如果存在质量问题，可以在3个月内退货；甲公司预计退货率为10%。销售当日，甲公司按照收到的销售价款1000万元确认了营业收入，按照该批空调的账面成本结转了营业成本800万元。甲公司7月末审核时发现这一处理有误，重新估计退货率仍为10%，就此作出更正，假定不考虑增值税的影响，甲公司2×19年7月31日下列相关处理正确的有（ ）。
A 应冲减营业收入100万元 B 应确认预计负债100万元 C 应冲减营业成本80万元 D 应冲减存货成本80万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲股份有限公司股本为1 000万元，每股面值为1元。2×19年年初未分配利润为借方200万元，2×19年实现净利润为500万元。假定公司按照2×19年年末可供分配利润的10%提取法定盈余公积，10%提取任意盈余公积，同时向股东按照每股0.1元派发现金股利，按每10股送1股的比例派发股票股利。2×20年2月，以银行存款支付了全部现金股利，新增股本也办理完股权登记和相关的增资手续。2×19年年末的未分配利润金额为（ ）。
A 586万元 B 486万元 C 140万元 D 40万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列业务在相关资产处置或结算时会结转计入损益的有（ ）。
A 其他债权投资公允价值上升确认的其他综合收益 B 可转换公司债券权益成分公允价值确认的其他权益工具 C 自用固定资产转为公允价值模式的投资性房地产时因公允价值大于账面价值确认的其他综合收益 D 收到的投资款项大于...
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多选题
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2021-08-25
4 .下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 B 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .A公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。20×8年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×8年颁布的企业所得税法，A公司从20×9年起适用的所得税税率为25%。20×8年12月31日的递延所得税负债余额为（ ）。
A 0.12万元 B 1.58万元 C 1.2万元 D 4万元
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单选题
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2021-08-25
7 .甲企业成立于2019年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2019年末企业应该确认的递延所得税资产为（ ）。
A 16.25万元 B 12.5万元 C 8.75万元 D 17.5万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×19年甲公司将200件A产品出售给乙公司，每件售价5万元，成本3万元，销售时甲公司该批存货未计提减值。2×19年乙公司对外销售了其中的50件，年末剩余存货可变现净值为400万元。2×19年关于内部存货交易的抵消处理中，对合并报表“递延所得税”项目的影响金额为（ ）。
A 0万元 B 12.5万元 C 62.5万元 D 87.5万元
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单选题
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2021-08-25
9 .B股份有限公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（ ）。
A 160.05万元 B 378.75万元 C 330万元 D 235.8万元
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单选题
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2021-08-25
10 .M公司以人民币为记账本位币，采用交易发生当月1日的即期汇率作为外币业务的折算汇率。2×13年12月1日，银行存款（美元）科目余额为500万美元。当月发生业务如下：12月1日预付A公司账款100万美元；12月8日购入原材料一批，价值80万美元，款项未支付；12月26日将400万美元兑换为人民币，当日美元买入价为1美元＝6.08元人民币。12月1日、12月31日美元对人民币汇率分别为1：6.05、1:6.06。不考虑其他因素，上述业务因期末调整对2×13年12月营业利润的影响为（ ）。
A －13.2万元 B －12.2万元 C －0.8万元 D －10.2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
