一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应？
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习题解析
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1 .1941年，毛泽东在《改造我们的学习》中明确地界定了实事求是的科学含义，即（ ）
A “实事”就是客观存在着的一切事物 B “是”就是客观事物的内部联系，即规律性 C “求”就是我们去研究 D “实事”就是一切从现实出发
2 .在审计过程中，审计师的初步结论是：某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪项陈述将是首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施？
A 立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南； B 告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会； C 继续调查该领域，直至确定了所有的事实，并且在工作底稿中均作相应记载； D 立即提醒外部审计师...
3 .在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时，内部审计部门应该从何处着手？
A 确认公司业务所面临的风险； B 观察并分析控制措施； C 对已知风险进行优先排序； D 审查公司目标。
4 .以下哪种行为将被视为对《标准》的违犯？Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；Ⅲ、鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A 只有Ⅲ是对的。 B 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C Ⅰ D 以上说法都不对。
5 .假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是：
A 在应付账款管理者请病假时代替他的位置。 B 确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。 C 作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。 D 从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审...
7 .在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是审计执行主管考虑以下哪项内容：
A 上次审计的结果。 B 外部审计师来年的计划和内部审计计划。 C 管理方向和目标的最新或预期变化。 D 未来董事会会议的日期。
8 .会计行业往往规定所有成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是：
A 规范职业行为，以保证职业资格 B 明确高效会计实务实施的标准 C 提供会计政策能够有效开发 D 明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则
9 .以下哪项关于风险评估过程的说法是正确的？
A 风险评估过程不应该包括道德氛围，因为这种因素无法得到定量评估； B 风险评估过程可能需要应用一个以上的风险因子才能保证风险评估的综合性； C 风险评估过程应该对所有风险因子一视同仁，以减少产生偏见的可能性； ...
10 .对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A 《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计； B 如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求； C 管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表...
