甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年采用自营方式建造一条生产线，购买工程物资300万元，进项税额为51万元。另外领用原材料一批，账面价值为360万元，计税价格为400万元；发生的在建工程人员薪酬为20万元，资本化的借款费用10万元，外聘专业人员服务费3万元，生产线操作人员培训费1万元，为达到正常运转发生负荷联合试车测试费6万元，试车期间取得收入2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费，则该生产线的入账价值为（ ）万元。
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习题解析
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1 .某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100000元，企业的会计处理为:借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（ ）。
A 造成少缴增值税17000元 B 造成少缴增值税14529.91元 C 造成少缴营业税5000元 D 造成少缴营业税3000元
2 .某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率17％）将自产产品100件无偿捐赠，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，每件生产成本为800元，其正确的账务处理为（ ）。
A 借：营业外支出 97000 贷：库存商品 80000 应交税费—应交增值税（销项税额） 17000 B 借：营业外支出 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税...
3 .（2009年）某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
A 42717.95 B 37400 C 36905.98 D 34000
4 .某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20000 贷：财务费用 20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。
A 该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元 B 该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元 C 该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元. D 该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元
5 .（2008年）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 100000 贷：营业费用 100000 B 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 83000 应交税费—应交增值税（销项税额） 17000 C 借：银行存款 100000 贷：主营业务...
7 .甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以一台设备与乙公司厂房进行交换，甲公司换出的设备系2007年2月购入，原价为200万元，已提折旧80万元，未计提减值准备，税务机关核定的增值税税额为34万元。乙公司换出厂房账面原价150万元，已提折旧30万元，假定不考虑厂房的增值税问题。假设该项交换不具有商业实质。则甲公司换入厂房的入账价值为（ ）万元。
A 154 B 143 C 120 D 150
8 .关于政府补助的会计处理中，说法不正确的是（ ）。
A 收益法是将政府补助计入当期收益或递延收益 B 总额法是在确认政府补助时，将其全额确认为收益，而不是作为相关资产的账面余额或者费用的扣减 C 收益法包括总额法与净额法两种方法 D 政府补助准则要求采用的是收益法中...
9 .下列各项中，通常不应确认收入的有（ ）。
A 具有融资性质的售后回购 B 企业尚未完成售出商品的安装或检验工作，且安装或检验工作是销售合同或协议的重要组成部分 C 采用预收款方式销售商品的，商品未发出，已预收货款 D 采用支付手续费方式委托代销商品的，商品...
10 .下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 无形资产后续支出一般应该在发生时计入当期损益 B 无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当将其所发生的研发支出全部计入当期管理费用 C 企业自用的 D 内部研发无形资产发生的研发支出均应资本化
