注册税务师在2014年3月对某工业企业2013年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2013年10月有一笔集体福利领用库存材料10000元的账务处理为：借：生产成本 10000贷：原材料 10000，该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据营业税减免税规定，下列说法正确的有（ ）。
A 图书馆举办文化活动的售票收入免征营业税 B 金融机构往来业务不征收营业税 C 个人按市场价格出租居民住房，按5%的税率征收营业税 D 个人将购买超过超过5年的普通住房对外销售的，免征营业税 E 对政府举办的高等学校（不...
2 .《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有( )。
A 某建筑公司承揽的建筑工程中，由建设方提供的原材料成本 B 金融经纪公司价外收取的代垫 C 物业管理单位代业主支付的水 D 某外事服务单位为外国企业提供人力资源服务的，支付给聘用人员的工资 E 某旅游公司组织旅游团进...
3 .根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列()款项应并入销售额计算征收消费税。
A 企业销售货物时向购买方收取的增值税 B 啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金 C 白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费 D 轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规...
4 .以下应税消费品中，实行从量定额征收消费税的有（ ）。
A 啤酒 B 粮食白酒 C 石脑油 D 高尔夫球 E 黄酒
5 .2014年发生的以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 生产企业购进原材料，取得增值税专用发票 B 某商场从电视机厂购进电视机一批作为奖品发放给优秀的员工，取得增值税专用发票 C 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票 D 某生产企业为了改进...
7 .下列纳税审查方法的陈述，正确的有（ ）。
A 逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法 B 查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法 C 审查...
8 .下列营业税应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有( )。
A 提供建筑业劳务 B 提供铁路运输劳务 C 提供租赁业劳务 D 销售不动产 E 转让土地使用权
9 .以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有（ ）。
A 一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息 B 股票转让的营业额为买卖股票的价差收入 C 办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D 其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的...
10 .《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有（ ）。
A 某建筑公司承揽的建筑工程中，由委托方提供的原材料成本 B 经营娱乐业的业务中，收取的台位费 C 服务型单位从事餐饮中介服务的业务，代委托方转付的就餐费用 D 某外事服务单位为外国企业提供人力资源服务的，支付给聘...
