[单选题]
2×18年3月6日，A公司销售一批商品给B公司，B公司签发并承兑6个月期限的商业承兑汇票一张，面值为542.3万元。同年9月6日票据到期，B公司发生财务困难，无法兑付票据，A公司将其到期值转入应收账款，第3季度末对外提供中期报告时计提坏账准备45万元。经双方协商，A公司同意减免B公司112.5万元的债务，余款用现金立即偿还。A公司在债务重组时确认的债务重组损失是（ ）万元。
A .67.5
B .112.5
C .384.8
D .227.3
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习题解析
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1 .2016年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2016年4月份的应纳增值税税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于（ ）事项中的债权执行。
A 2015年7月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款 B 2016年1月赊购材料一批，约定在2016年5月归还材料款，至今未还 C 2016年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物 D 2016年7月，由于销...
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多选题
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2021-08-25
2 .下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。
A 国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C 地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 D 税务局可以设定税务行政处罚的规范性文件
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2021-08-25
3 .下列关于税务行政处罚裁量权行使规则的表述，不正确的是（ ）。
A 税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布，并结合税收行政执法实际及时修订 B 对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚 C 税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚 D 对情节复杂
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单选题
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2021-08-25
4 .关于税务行政处罚裁量权行使规则，表述正确的有（ ）。
A 法律 B 法律 C 当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较轻的条款 D 违反税收法律
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2021-08-25
5 .税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从（ ）时间算起2年内行使起诉权。
A 实际知道起诉期限 B 知道或者应当知道权利被侵害时 C 权利被侵害时 D 实际知道诉权
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多选题
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2021-08-25
7 .A、B公司均为一般纳税企业，增值税税率为16%。A公司销售给B公司一批库存商品，应收账款为含税价款550万元，款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该产品公允价值为450万元（不含增值税），成本为300万元，已提减值准备22.5万元，假设A公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。则A公司冲减信用减值损失的金额是（ ）万元。
A 2 B 0 C 460.5 D 30
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2021-08-25
8 .A公司为一般纳税企业，增值税税率为16%。2×18年1月，A公司购入原材料一批，含税价款为405万元，货款未付。此后，由于A公司发生财务困难，无力支付货款，经协商A公司以一台机器设备抵偿债务，该设备账面原价为450万元，已提折旧180万元，公允价值为300万元，销项税额为48万元。该项债务重组影响A公司税前会计利润的金额为（ ）万元。
A 87 B 105 C 30 D 135
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2021-08-25
9 .甲公司应收乙公司账款1 500万元逾期，已计提坏账准备100万元。因乙公司发生严重财务困难，无力偿还该款项，经协商约定进行债务重组。债务重组内容是：①乙公司以银行存款偿付甲公司账款200万元；②乙公司以一项长期股权投资抵偿剩余账款。乙公司该项长期股权投资的账面价值为1 200万元，公允价值为1 000万元。假定不考虑相关税费。则甲公司因该项债务重组业务计入营业外支出的金额为（ ）万元。
A 100 B 200 C 300 D 400
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10 .2×18年6月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还乙公司1200万元的到期货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司以其普通股偿还债务。甲公司发行80万股普通股股票抵偿该项债务，每股面值1元，发行价格为每股12元，支付发行费用10万元。乙公司已对该项应收账款计提了120万元的坏账准备。在该项债务重组中，甲公司应确认的债务重组利得为（ ）万元。
A 240 B 230 C 120 D 110
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单选题
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