[单选题]
某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。
A .4.45
B .9.49
C .12.42
D .67.19
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习题解析
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1 .下列关于“待认证进项税额”明细科目的说法正确的有（ ）。
A 该科目是“应交税费”的明细科目 B 该科目是“应交增值税”的明细科目 C 用于核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 D 用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证 E 小规模纳税人不会用到...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某工业企业为上市公司，2019年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
A 将外购的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 外购的库存商品因管理不善的原因造成损失： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 C 将自己生产的产品...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2020年2月，某珠宝店（系增值税一般纳税人）将准备零售的金项链150克奖励给优秀的销售人员，该批金项链的总成本为15000元，当月同类金项链的零售价格为130元/克。则以下会计处理正确的有（ ）。
A 借：应付职工薪酬17243.36 贷：库存商品 15000 应交税费——应交增值税（销项税额）2243.36 B 借：应付职工薪酬 19500 贷：主营业务收入 17256.64 应交税费——应交增值税（销项税额） 2243.36 C 借：主营...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 10 B 12 C 5 D 79
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 98.50 B 77.50 C 46.50 D 55.50
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（ ）万元。
A 5 B 15 C 17.5 D 7.5
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A 0 B 30 C 45 D 2685
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2019年度，甲医药制造企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费50万元。甲医药制造企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。
A 340 B 510 C 450 D 460
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单选题
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2021-08-25
10 .某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（货物的增值税税率为13%）
A 8954 B 8690 C 10700 D 10773.1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
