甲公司正在考虑最合适的短期融资方法。供应商的交易信用条款为2/30,净90（货到30天内付款折扣2%，到期日为90天）。银行的借款利率为12%。一个投资银行家也表示愿意替公司发行商业票据。商业票据将按季度发行，总额为18000000元， 而净所得为17500000元。公司会选择哪一种方式？（ ）
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习题解析
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1 .甲公司的边际税率为40%，其拟发行利率为10%，价值为1000000元长期债券来换回其利率为10%，价值为1000000元的优先股。公司所有的负债和所有者权益总和为10000000元。此项交易对于公司的加权平均资本成本的影响是（ ）
A 无变化，因为在交易过程中的资本等值，且两种工具的利率相同。 B 下降，因为债务的利息可以抵减税金。 C 下降，因为优先股不必每年支付股利，而债务必须每年支付利息。 D 上升，因为债务的利息可以抵减税金。
2 .甲公司最近的财务报表摘要如下：有价证券 20000元应收账款 120000元存货 50000元应付账款 80000元短期借款 20000元公司的净运营资本是多少元？（ ）
A 90000元。 B 100000元。 C 120000元。 D 160000元。
3 .下列选项中，不属于持有现金的原因的是（ ）
A 预防性动机。 B 交易性动机。 C 投机性动机。 D 赚取利润的动机。
4 .甲集团要求其分支机构每周划拨现金余额到集团财务公司的总账户。一次专线划拨将花费25元，并且确保同一天现金可用。一张存款转移支票花费5元， 并且使得资金在2天后可用。甲集团的短期资金成本平均为9%，按一年360天计算。 那么划拨的最低金额是多少时，专线划拨成本比存款转移支票成本低。（ ）
A 54000元。 B 48000元。 C 42000元。 D 40000元。
5 .甲公司使用的信用条款为1/15，净30（收到货后15天内付款折扣为1%，到期日为30天），本年度的预算总销售额为3600000元。估计40%的顾客会在第15天付款，40%的顾客在第30天付款，20%的顾客会在第40天付款。假设销售额均匀地在一年360天发生，那么预计超期的应收账款数额是多少元？（ ）
A 30000元。 B 46666元。 C 53335元。 D 80000元。
7 .DB manufactures and sells e-readers. The standard labour cost per unit of the product is $7.Each unit takes 0.5 hours to produce at a labour rate of $14 per hour. The budgetedproduction for August was 20,000 units.The Production Director subsequently reviewed the market conditions that had beenexperienced during August and determined that market labour rates were $17.50 per hour.The actual production was 22,000 units. Actual labour hours worked were 11,400 hours at$15.50 per hour.It is the policy of the company to calculate labour rate planning variances based on actualhours paid.What was the labour rate planning variance during August?
A A favourable variance of $17,100 B A favourable variance of $39,900 C An adverse variance of $17,100 D An adverse variance of $39,900
8 .甲公司去年的净销售额为37000000元。公司的平均应收账款余额为2700000元。信用条款为2/10，净30（10天内付款折扣2%，按30天付款没有折扣）。如果一年按360天计算，那么计算公司去年的平均收款期为（ ）
A 26.3 天。 B 26.7 天。 C 27.3 天。 D 33.4 天。
9 .What is meant by “budgetary slack”?
A The lead time between the preparation of the functional budgets and the approval ofthe master budget by senior management B The difference between the budgeted output and the actual output C The difference between budgeted capacity utilisation and full capacity D The intentional over estimation of...
10 .一家较大的银行负责为甲公司开发和运行一套锁箱系统，每年花费270000元。甲公司每天平均收到500张收据，每张平均金额为3000元。短期的利率成本为每年10%。如果按一年360天计算，那么平均回款时间降低多少才能保证使用锁箱系统的成本最低？（ ）
A 0.67 天。 B 1.20 天。 C 1.25 天。 D 1.80 天。
