[判断题]
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。（ ）
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .某生产糖果的企业，2021年总资产200万元，雇佣工人10人，由于国家开展食品行业规范大整治，虽然企业卫生达标、产品合格，但受新闻媒体的影响，当年效益明显下滑，经税务师事务所审计调整后全年的应纳税所得额为150万元（无可抵扣的亏损）。下列关于该企业缴纳企业所得税的说法中，正确的有（ ）。
A 该企业符合小型微利企业的条件 B 核定征收企业所得税的企业不能享受小型微利企业的所得税优惠政策 C 小型微利企业适用的所得税税率为20％ D 该企业当年应缴纳的企业所得税为7.5万元
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
2 .依据企业所得税规定，下列各项中，符合现行小型微利企业优惠政策的有（ ）。
A 自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额 B 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额 C 小型微利企业无论按查账征...
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
3 .从业人数，不包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-19
4 .年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定小规模纳税人判定相关指标。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-19
5 .核定征收方式的纳税人不可以享受小微企业的涉税优惠。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-19
7 .因被投资方盈利按持股比例确认的投资收益未实际收到时，税法不予认可，需要纳税调减；但是实际取得分配股利时，税会没有差异，无需进行纳税调整。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-19
8 .企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额1％的部分，准予扣除。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-19
9 .集成电路设计企业和软件企业的职工培训费用、航空企业空勤训练费、核电厂操纵员培养费按实际发生额10％税前扣除。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-19
10 .自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-19
