[多选题]
下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有（ ）。
A .计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标
B .复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因
C .在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性
D .计算坏账准备计提是否恰当
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习题解析
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1 .在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（ ）。
A 将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师亲自寄发 B 注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式 C 注册会计师应在函证时，对某一账户50万元的应收账款，在函证中故...
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单选题
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2021-08-22
2 .选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但下列函证对象属于例外的是（ ）。
A 交易频繁但期末余额为零的项目 B 关联方项目 C 与债务人发生纠纷的项目 D 主要客户项目及非正常项目
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单选题
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2021-08-22
3 .注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（ ）认定，而不能证明其他认定。
A 发生 B 准确性 C 完整性 D 权利和义务
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单选题
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2021-08-22
4 .销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括（ ）。
A 销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况 B 销售和收款的管理情况 C 销售退回的管理情况 D 销售与收款交易授权批准制度的执行情况
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多选题
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2021-08-22
5 .对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，注册会计师应检查（ ）。
A 有无已做坏账处理后又重新收回的应收账款 B 前后各期是否一致 C 发生坏账损失的原因是否清楚 D 有无授权批准
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多选题
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2021-08-22
7 .注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有（ ）。
A 债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到 B 债务人对收到的货物的数量 C 询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款 D 询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在...
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多选题
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2021-08-22
8 .注册会计师在决定函证数量时，在下列情况中，应增加函证数量及范围的有（）。
A 应收账款账户的重要性水平较高 B 应收账款在全部资产中所占比重较大 C 相关的内部控制是有效的 D 相关的内部控制是无效的
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2021-08-22
9 .收入交易和余额存在的固有风险可能包括（ ）。
A 管理层凌驾于控制之上的风险 B 管理层对收入造假的偏好和动因 C 款项无法收回的风险 D 低估应收账款坏账准备的压力
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多选题
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2021-08-22
10 .在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（ ）。
A 销售价格 B 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式 C 在销售发生之前，赊销已经正确审批 D 非经正当审批，不得发出货物
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多选题
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2021-08-22
