[多选题]
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有（ ）。
A .总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
B .三级及三级以下分支机构，其营业收入
C .总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴
D .跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款
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习题解析
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1 .某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则2015年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计（ ）万元。
A 1500 B 2000 C 2300 D 2450
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A 29 B 29.25 C 29.75 D 29.30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲投资公司2012年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（ ）。
A 0万元 B 400万元 C 1200万元 D 1600万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列项目中，不得税前扣除的有（ ）。
A 银行罚息 B 向投资者分配的股息红利 C 对某体育比赛冠名的赞助支出 D 税务机关征收的滞纳金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于资产的摊销处理中，正确做法有（ ）。
A 租入固定资产的改建支出，准予摊销 B 消耗性生物资产的支出，准予摊销 C 自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用 D 外购商誉的支出，不得扣除
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（ ）。
A 装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现 B 企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现 C 采取产品分成方式...
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多选题
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2021-08-24
8 .下列关于投资资产的税务处理说法正确的有（ ）。
A 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 B 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失 C 通过支付现金方式取得的投...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .根据企业所得税法的规定，以下适用法定20%税率的有（ ）。
A 所有的非居民企业 B 在中国境内未设立机构 C 在中国境内设立机构 D 在中国境内虽设立机构
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多选题
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2021-08-24
10 .下列减半征税企业所得税的是（ ）。
A 海水养殖 B 蔬菜种植 C 中药材的种植 D 内陆养殖
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多选题
提问时间:
2021-08-24
