[单选题]
北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后登记为增值税一般纳税人）。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A .6.82
B .4.80
C .4.46
D .0.66
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习题解析
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1 .某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2017年4月发生如下业务：购进一批原材料取得增值税专用发票，注明价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款510元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
A 6173.76 B 4871.87 C 6683.76 D 3683.76
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某制药企业为增值税一般纳税人，2017年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5.5万元，取得增值税专用发票。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业11月应纳增值税为（ ）万元。
A 68.27 B 100.90 C 119.60 D 137.70
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某百货商场（一般纳税人）2018年3月零售服装、化妆品等取得含税收入800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工，该批免税农产品原计划是对外销售的。3月份有库存的2009年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 66.44 B 65.37 C 65.46 D 66.57
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2017年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；从农民手中收购农产品对外销售，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得增值税专用发票，注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2017年10月该企业应纳增值税（ ）元。
A 14003.96 B 14920.00 C 15531.97 D 2006.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .位于北京市区的甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2017年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。
A 178280 B 2780 C 8360 D 8280
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某商业零售企业为增值税一般纳税人，2017年9月发生如下业务：本月购进货物取得增值税专用发票，支付不含税价款120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计702000元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
A 79420 B 79260 C 81620 D 99660
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业为增值税一般纳税人，2018年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该旧设备捐赠时公允价值无法得知；该设备于2009年2月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已计提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。
A 0 B 1.07 C 7.14 D 8.08
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .按照《试点实施办法》登记的一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的按固定资产管理的小汽车，按照（ ）征收增值税。
A 3% B 3%减半 C 17% D 4%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某大型超市为增值税一般纳税人，2018年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于4月10日前收回，由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；购进商品取得增值税专用发票注明价款180万元；本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.051万元；将2月份从一般纳税人处购进的饮料（已抵扣过进项税）发给职工作为劳动节的礼品，账面成本为4万元。该企业2018年3月应纳增值税为（ ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A 28.17 B 29.53 C 28.16 D 29.23
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
