以下有关所得税处理的说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，在计算应纳税所得额时一定会调整的项目有（ ）。
A 可供出售金融资产公允价值上升 B 国债的利息收入 C 自行研发无形资产费用的加计扣除 D 权益法下长期股权投资确认的投资收益
2 .下列有关资产计税基础的判断中，正确的有（ ）。
A 不符合三新政策的企业自行研发的无形资产初始确认时对应的账面价值和计税基础不等 B 一项可供出售金融资产，企业最初以1 000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1 000万元，当期期末确认公允价值上升50万元，...
3 .甲公司为上市公司，2011年12月25日支付14 000万元购入乙公司100％的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12 600万元，计税基础为9 225万元。甲公司无其他子公司。则下列会计处理中，不正确的有（ ）。
A 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2 243.75万元，应在个别报表中进行确认 B 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为556.25万元，应在合并报表中进行确认 C 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉的计税基础为零，因账面价值大于计税...
4 .以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业 D 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资...
5 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司向甲公司购入一批存货，价款500万元，货款尚未支付。至2011年12月31日，乙公司尚未支付上述货款。甲公司年底对此账款计提了10万元的坏账准备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，则下列对甲公司2011年合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理正确的有（ ）。
A 抵消2.5万元的递延所得税资产 B 确认2.5万元的递延所得税资产 C 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为0 D 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为2.5
7 .甲公司2012年实现利润总额1 000万元，适用的所得税税率为25%。当年计提坏账准备100万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，假定不考虑其他因素，则下列说法不正确的有（ ）。
A 甲公司的所得税费用可以直接用利润总额乘以25%计算，即250万元 B 甲公司应确认的递延所得税费用金额为25万元 C 甲公司应确认的应交所得税金额为225万元 D 甲公司应计其他综合收益的金额为150万元
8 .下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。
A 递延所得税费用应在利润表中单独列示 B 当期应交所得税应该在资产负债表中单独列示 C 当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示 D 合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，...
9 .甲公司适用的所得税税率为25%。2×14年12月份发生下列交易或事项：（1）因发生产品质量保证费用而冲减原确认的预计负债100万元；（2）本月发生职工薪酬300万元，税法上允许税前扣除250万元，剩余50万元可于下一年度税前扣除；（3）非同一控制下吸收合并中，被投资单位一项固定资产发生评估减值60万元，该项交易为免税合并；（4）交易性金融资产公允价值增加40万元。根据上述资料，不考虑其他因素，则甲公司的会计处理表述中正确的有（ ）。
A 甲公司12月份应确认递延所得税资产52.5万元 B 企业合并中发生的固定资产评估减值应确认递延所得税资产，同时冲减个别报表中商誉的金额 C 甲公司12月份应确认递延所得税负债10万元 D 因上述业务应确认所得税费用42.5万元
10 .甲公司适用的所得税税率为25%。20×4年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究阶段发生支出100万元，开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元，符合资本化条件之后发生支出400万元，假定甲公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准，税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%加计摊销。则下列说法中正确的有（ ）。
A 该项无形资产的初始入账成本为400万元 B 该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元 C 该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异200万元 D 甲公司应确认递延所得税资产50万元
