[单选题]
某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）。已知企业所得税税率为25％，该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）。
A .4.5万元
B .2.5万元
C .8.5万元
D .5.5万元
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习题解析
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1 .自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（ ）年。
A 一 B 二 C 三 D 十
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
2 .财政部税务总局公告2020年第8号中的困难行业企业需符合2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的（ ）以上的规定。
A 10% B 20% C 50% D 100%
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
3 .高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在（ ）个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变，对于企业更名的，重新核发认定证书，编号与有效期不变；不符合认定条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。
A 一 B 二 C 三 D 十
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
4 .创业投资企业直接投资和通过有限合伙制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业和投资于种子期、初创期科技型企业2年（24个月）以上，可以按照其投资额的70%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
A 一 B 二 C 三 D 十
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
5 .企业资产损失发生年度扣除追补确认的损失后如出现亏损，首先应调整资产损失发生年度的亏损额，然后按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并进行相应的税务处理。追补确认期限一般不得超过（ ）年。
A 一 B 二 C 三 D 五
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
7 .企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，并按照财税〔2009〕125号文件第八条规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，（ ）年内不得改变。
A 一 B 二 C 三 D 五
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
8 .企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。
A 10% B 20% C 50% D 100%
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
9 .企业的（ ）所得，可以免征、减征企业所得税。
A 从事农 B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C 从事符合条件的环境保护 D 符合条件的技术转让所得
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
10 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A 股份有限公司 B 有境内所得的外国企业 C 合伙企业 D 有经营所得的非营利组织
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
