[单选题]
A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2012年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元，假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税为（ ）。
A .0
B .30
C .100
D .150
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习题解析
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1 .下列关于利得或损失的说法不正确的有（ ）。
A 企业将控股股东代为偿还的债务100万元确认为营业外收入 B 企业在具体核算营业外收入与营业外支出时可以根据具体情况相互冲减 C 企业因收发差错造成存货短缺净损失20万元记入“营业外支出” D 企业无法支付的应付账款计...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列企业中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 合伙企业 B 股份制企业 C 中外合资企业 D 有经验所得的国有企业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ）。
A 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B 国家重点扶持的高新技术企业 C 小型微利企业 D 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某外商投资企业2012年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A 15万元 B 2.5万元 C 12.5万元 D 18万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
6 .2012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办费为（ ）万元。
A 300 B 250 C 280 D 220
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。
A 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人 B 在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人 C 在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人 D 在中国境内有住所的个人
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .以下关于劳务报酬的个人所得税税率的表述正确的是（ ）。
A 劳务报酬的个人所得税税率一律按照20％执行 B 劳务报酬适用7级超额累计税率 C 务报酬适用比例税率，税率为20％，一次收入过高的，可以加成征收 D 劳务报酬加成征收的比例一律为十成
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。
A 以经营租赁方式租入固定资产的费用 B 按规定缴纳的协会会费 C 发生的与生产经营有关的财产保险费 D 业主每月领取的工资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .中国公民丁先生2012年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（ ）元。
A 3675 B 4425 C 4750 D 5025
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
