[单选题] 提问人:匿名网友 提问时间:2021-08-22

某企业2012年1月1日成立,注册资本500万元,注册资本第一次到位350万元,7月1日又到位100万元,其余投资截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款200万元,利率6%,贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用,2012年该企业税前不得扣除的利息为()万元。


A .3
B .1.5
C .4.5
D .4.8

提问人:匿名网友 提问时间:2021-08-22

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5 .A企业吸收合并B企业,B企业尚未弥补的亏损100万元,B企业净资产公允价值500万元,A企业的净资产公允价值为1500万元,截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%,假定该业务符合特殊性税务处理的条件,则可以由合并后的企业弥补的亏损为( )万元。

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7 .甲企业持有乙企业95%的股权,共计2000万股,2012年11月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为15元,每股资产的计税基础为11元。在收购对价中丙企业以股权形式支付27000万元,以银行存款支付3000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。

A 0 B 50 C 150 D 200

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

8 .上海长江股份公司2012年度投资收益发生120万元,其中:从某冶炼公司分回投资收益80万元,国库券转让收益15万元,从美国的投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元,该企业2012年应纳所得税额为( )万元。

A 11.25 B 25.31 C 12.81 D 23.75

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9 .下列关于资产的摊销处理中,不正确的是( )。

A 生产性生物资产的支出,准予按成本一次性扣除 B 无形资产的摊销年限一般不得低于10年 C 自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用再次扣除 D 在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除

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10 .关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法不正确的是( )。

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题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

 
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