[单选题]
2012年某居民企业（一般纳税人）购买保护环境专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元，增值税17万元。己知该企业2009年亏损60万元，2010年盈利30万元,2011年亏损10万。2012年度经审核的应纳税所得额65万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .0
B .6.25
C .13.75
D .3.75
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习题解析
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1 .某企业2012年销售货物收入1000万元，转让无形资产收入100万元，盘盈库存商品20万元，出售原材料收入50万元。该年发生业务招待费12万元，则可在2011年企业所得税前扣除的金额为（ ）万元。
A 5.25 B 7.2 C 5.85 D 5
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单选题
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2021-08-23
2 .2011年某企业年终进行清算时的全部资产价值为1000万元，清算费用为28万元，清算时的负债为750万元，企业的资本公积金为8万元，企业的实收资本金150万元，未分配利润和盈余公积为0。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 23 B 16 C 18 D 55.5
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3 .2011年5月甲企业合并乙企业。乙企业全部资产公允价值为370万元，全部负债为170万元，未超过弥补年限的亏损额是25万元。合并时甲企业股权支付额260万元、银行存款20万元。此业务符合特殊性税务处理条件，且假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则被合并企业亏损弥补额（ ）万元。
A 0 B 22.2 C 25 D 12
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2021-08-23
4 .根据企业所得税的规定，针对符合条件的技术转让所得，说法正确的是（ ）。
A 居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元，全额征收企业所得税 B 居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税 C 居民企业转让...
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2021-08-23
5 .对于在经济特区和上海浦东新区内于2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，经认定后自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行（ ）。
A 第一年免税，第二年按照15%的优惠税率减半征收企业所得税 B 前两年免税，第三 C 前两年免税，第三 D 前三年免税，第四
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单选题
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2021-08-23
7 .2012年某境内居民企业销售产品收入1000万元，转让专利所有权取得营业外收入30万元，出租财产取得收入10万元，购买国债获得利息1万。其中该年销售成本600万元；销售税金及附加58万元，公益性捐赠支出100万元。则该企业应纳税所得额是（ ）万元。
A 348.04 B 348.16 C 339.55 D 340.55
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8 .2011年某企业向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息6万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金50万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。2011年度实现会计利润总额40万元，则该公司2011年度的应纳税所得额为（ ）万元。
A 30 B 42.25 C 44 D 41.74
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2021-08-23
9 .某企业2011年取得境内应纳税所得额为200万元，取得境外应纳税所得额75万元，在境外已缴纳税款16万元。则该企业（适用税率25%）2011年实际缴纳企业所得税（ ）万元。
A 52.75 B 50 C 53.75 D 34
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10 .某适用核定征收的居民企业2011年自主申报营业收入总额300万元、成本费用总额312万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。其应税所得率为7%，则2011年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5.46 B 5.65 C 5.25 D 5.87
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