[多选题]
实务中常见后续年度需纳税调减的情形有（ ）。
A .超限额的职工教育经费支出
B .超限额的广告费和业务宣传费支出
C .超限额的公益性捐赠支出
D .计提的资产减值损失后期在限额内转回时
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习题解析
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1 .（ ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A 医药制造 B 化妆品制造 C 酒类制造 D 化妆品销售
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
2 .为职工（ ）等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等属于职工福利费。
A 卫生保健 B 生活 C 住房 D 交通
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
3 .企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入（ ）开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除。
A 国家机关 B 公益性社会组织 C 非公益性社会组织 D 企业
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
4 .不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 向投资者支付的股息 B 税收滞纳金 C 企业所得税税款 D 罚金
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
5 .除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限说法正确的有（ ）。
A 房屋 B 飞机 C 飞机 D 电子设备，为3年
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
7 .下列关于小型微利企业2018年1月1日至2020年12月31日期间购进资产的税务处理正确的有（ ）。
A 小型微利企业购进用于生产经营的价值900万元的固定资产允许一次性税前扣除 B 小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除 C 固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60% D 购进的符合条件...
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
8 .某生产糖果的企业，2021年总资产200万元，雇佣工人10人，由于国家开展食品行业规范大整治，虽然企业卫生达标、产品合格，但受新闻媒体的影响，当年效益明显下滑，经税务师事务所审计调整后全年的应纳税所得额为150万元（无可抵扣的亏损）。下列关于该企业缴纳企业所得税的说法中，正确的有（ ）。
A 该企业符合小型微利企业的条件 B 核定征收企业所得税的企业不能享受小型微利企业的所得税优惠政策 C 小型微利企业适用的所得税税率为20％ D 该企业当年应缴纳的企业所得税为7.5万元
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
9 .依据企业所得税规定，下列各项中，符合现行小型微利企业优惠政策的有（ ）。
A 自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额 B 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额 C 小型微利企业无论按查账征...
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
10 .从业人数，不包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-19
