某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年8月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .【例题·多选题】下列关于公司合并、分立的说法，符合公司法律制度规定的有（ ）。
A 公司合并应当通知债权人，债权人可以要求公司提供担保或提前清偿债务 B 公司分立应当通知债权人，债权人可以要求公司提供担保或提前清偿债务 C 公司合并的，合并后的公司承担合并前公司的全部债务 D 公司分立的，分立...
2 .2017年2月张某出租其位于北京的一处住房，一次性预收一年的租金共计12.6万元，关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是（ ）。
A 张某此业务应适用5%的征收率减按1.5%计税 B 预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金 C 张某应就此业务在住所地预缴增值税 D 个人取得的住房租金收入不享受小型微利企业的免税政策
3 .某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆（2012年购入），取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（ ）元。
A 4604.27 B 5469.65 C 5478.06 D 5914.95
4 .下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。
A 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品 B 增值税小规模纳税人出口的货物 C 来料加工复出口的货物 D 非列名生产企业出口的非视同自产货物
5 .生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。
A 按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 B 出口货物的实际离岸价（FOB） C 出口货物的到岸价格 D 按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
7 .增值税一般纳税人提供下列服务中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。
A 出租车服务 B 以清包工方式提供的建筑服务 C 电影放映服务 D 铁路客运服务 E 物业管理服务
8 .下列关于增值税一般纳税人计税方法的说法正确的有（ ）。
A 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，应适用简易计税方法 B 销售营改增前自建的不动产，可选择全额按5%征收率简易计税 C 房地产开发企业预收款方式销售项目的，无论是一般计税还是简易计税均应按2%预征率预缴增值税 D ...
9 .下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）。
A 来料加工复出口的货物 B 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物 C 企业国内采购并运往境外作为国外投资的货物 D 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 E 特殊区域内企业出口的特殊区域内的货物
10 .（2016年考题）下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。
A 国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C 地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 D 省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
