[单选题]
下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A .企业为关联方提供债务担保确认预计负债600万元
B .企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债120万元
C .企业当期确认应付职工薪酬1 000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元
D .税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
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习题解析
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1 .B公司所得税税率为25％。B公司于2011年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为1 700万元。则2011年12月31日应确认的递延所得税负债为（ ）。
A 250万元 B 0 C 237.5万元 D 175万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司2010年1月1日开业，2010年和2011年免征企业所得税，从2012年起，适用的所得税税率为25%。甲公司2010年开始摊销无形资产，2010年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2011年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，2011年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
A 0 B 15 C 90 D －15
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .M公司2011年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2011年净利润为（ ）万元。
A 523.25 B 525 C 526.25 D 700
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单选题
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2021-08-22
4 .S企业于2008年12月31日以1 200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2009年末，该投资性房地产公允价值为1 600万元。S企业适用的所得税税率为25％，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为（ ）万元。
A 确认递延所得税负债460 B 不需确认递延所得税资产或递延所得税负债 C 确认递延所得税负债115 D 确认递延所得税资产115
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单选题
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2021-08-22
5 .企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响所得税费用的是（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末固定资产的账面价值高于计税基础，产生的应纳税暂时性差异 D 期末按公...
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单选题
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2021-08-22
7 .A公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征两年的企业所得税，从2011年起，适用的所得税税率为25％，A公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为1 800万元，计税基础为2 400万元，A公司2009年末预计这部分暂时性差异将在2011年及以后转回；2010年12月31日，其账面价值为1 080万元，计税基础为1 800万元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年末应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A 0 B 30(借方) C 120(借方) D 30(贷方)
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单选题
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2021-08-22
8 .A公司采用即期汇率的近似汇率折算外币业务，以每月月初汇率作为近似汇率。2011年3月1日的即期汇率为1美元＝7.23元人民币。A公司3月10日收到外商投入的设备一台，投资各方确认的价值为60万美元，当日即期汇率为1美元＝7.25元人民币，投资合同约定汇率为1美元＝7.27元人民币。另支付进口关税11.25万元人民币，安装调试费6.75万元人民币。不考虑增值税等其他因素，则该设备的入账价值为（ ）万元人民币。
A 435 B 453 C 451.8 D 454.2
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2021-08-22
9 .甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2011年4月3日，向乙公司出口销售商品1 000万美元，当日的即期汇率为1美元=6.65元人民币。假设不考虑相关税费，货款尚未收到。4月30日，甲公司仍未收到该笔销售货款。当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。5月20日，甲公司收到上述货款1 000万美元存入银行。假定5月20日的即期汇率为1美元=6.3元人民币；5月31日的即期汇率为1美元=6.5元人民币。就该业务下列会计处理不正确的是（ ）。
A 4月30日应收账款汇兑损失为50万元人民币 B 5月20日应收账款结算日不会形成汇兑差额 C 5月20日结算日冲减“应收账款——美元”科目余额为6 600万元人民币 D 5月31日应收账款不会形成汇兑差额
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2021-08-22
10 .乙公司的记账本位币是人民币。对外币交易采用交易日即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2011年7月18日，从银行借入1 000万港元，年利率为5%,期限为3个月，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9元人民币。9月30日即期汇率为1港元=0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向银行归还借入的1 000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元=0.88元人民币。有关短期借款的会计处理不正确的是（ ）。
A 9月30日因短期借款产生汇兑收益为50万元人民币 B 10月18日因偿还短期借款产生汇兑损失为30万元人民币 C 10月18日偿还短期借款应冲减账面余额850万元人民币 D 10月18日因偿还短期借款的利息计入财务费用的金额为41万元人民币
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单选题
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2021-08-22
