[单选题]
某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（ ）万元。
A .25
B .26.25
C .35
D .31.25
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习题解析
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1 .某企业20x1年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业20x1年度所得税费用为（ ）万元。
A 126.25 B 125 C 124.25 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某企业20x4年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业20x4年所得税费用为（ ）万元。
A 125 B 118.75 C 123.75 D 126.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某企业2010年发生亏损200万元，2011年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则企业2011年的所得税费用为（ ）万元。
A 112.5 B 130 C 150 D 77.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某企业2011年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为95万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（ ）万元。
A 175 B 150 C 100 D 157.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某企业2011年递延所得税资产的年初余额为100 000元，年末余额为200 000元，递延所得税负债的年初余额为250 000元，年末余额为50 000元，假定无其他纳税调整事项。2011年应纳税所得额为5 000 000元，所得税税率为25％。则该企业2011年所得税费用金额为（ ）元。
A 1 250 000 B 950 000 C 1 550 000 D 1 350 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（ ）万元。
A 123.5 B 130 C 117.5 D 107.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .甲企业于2011年9月1日以25 000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2012年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入30 000元，交纳营业税1 500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为（ ）元。
A 20 000 B 8 500 C 10 000 D 6 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。
A 银行存款利息收入 B 存货盘盈 C 债务重组利得 D 确实无法收回的应收账款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列各项中，不应计入营业外收入的是（ ）。
A 债务重组利得 B 处置固定资产净收益 C 收发差错造成存货盘盈 D 确实无法支付的应付账款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
