[单选题]
关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算企业所得税税前扣除限额。
A .5%
B .10%
C .15%
D .20%
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习题解析
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1 .2012年7月1日甲公司销售一批商品给丙公司，含税价款为1 000万元，合同约定，丙公司应于2012年10月1日前支付上述款项。丙公司到期无力支付款项，甲公司同意丙公司将其拥有的一项交易性金融资产（股权）用于抵偿债务，丙公司该“交易性金融资产——成本”的余额为550万元，“交易性金融资产——公允价值变动”的余额为100万元（借方），公允价值为660万元（含已宣告但尚未发放的现金股利5万元）；甲公司为该项应收账款计提了220万元坏账准备，2012年10月31日股权转让手续办理完毕。甲公司将收到的股权划分为可供出售金融资产。下面关于甲公司和丙公司债务重组的处理中，说法正确的是（ ）。
A 债务重组日为2012年10月1日 B 转让交易性金融资产的投资收益为110万元 C 债务重组利得340万元计入营业外收入 D 甲公司应确认债务重组利得345万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为企业所得税的纳税地点。
A 企业管理机构所在地 B 企业登记注册地 C 企业会计核算地 D 企业实际经营地
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列关于债务重组的说法中，正确的有（ ）。
A 债务人以持有至到期投资偿还债务的，债权人以持有至到期投资的公允价值与相关税费之和确认初始入账成本 B 债务人以债务转为资本的方式偿还债务的，股份的公允价值总额与股本之间的差额计入资本公积——股本溢价 C 债...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列不属于企业重组的是（ ）。
A 股权收购 B 资产收购 C 债务重组 D 部门结构调整
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .企业重组特殊性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。
A 50% B 60% C 75% D 85%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。
A 社会保险费 B 职工福利费 C 工会经费 D 职工教育经费
题型:
单选题
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2021-08-24
8 .根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A 5 B 7 C 10 D 15日
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单选题
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2021-08-24
9 .在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（ ）为成本。
A 购买价款 B 市场价值 C 公允价值和支付的相关税费 D 购买价款和公允价值的差额
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单选题
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2021-08-24
10 .下列按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 股息所得 B 利息所得 C 权益性投资资产转让所得 D 特许权使用费所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
