[单选题]
《企业会计准则第18 号——所得税》规定，我国企业应采用资产负债表债务法核算所得税。
A . 对
B . 错
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习题解析
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1 .（ ）是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。
A 债务重组 B 资产收购 C 股权收购 D 企业合并
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-18
2 .2023年1月30日，甲公司取得一项投资性房地产，取得成本为600万元，采用公允价值模式计量。2023年12 月31日，该项投资性房地产的公允价值为700万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2023年末的计税基础为( )万元。
A 600 B 700 C 545 D 548
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
3 .甲公司适用的所得税税率为15%，2×22年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×21年年末“预计负债”科目余额为600万元（因计提产品保修费用确认），其对应的“递延所得税资产”科目余额为90万元。甲公司2×22年实际支付保修费用700万元，且本期计提产品保修费用300万元。2×22年度因该业务确认的递延所得税费用是( )万元。
A 40 B 200 C 60 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
4 .按照所得税准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是( )。
A 非同一控制下免税合并产生的商誉 B 计提无形资产减值准备 C 会计准则与税法规定在折旧方法有差异 D 期末按公允价值调整其他权益工具投资
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
5 .2022年12月31日，DUIA公司一台设备的原值为200万元，累计折旧为60万元，已计提减值准备10万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，2022年12月31日，该项设备的计税基础为( )万元。
A 200 B 140 C 130 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
6 .甲公司2022年因债务担保于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为( )。
A 0 B 可抵扣暂时性差异200万元 C 应纳税暂时性差异200万元 D 不确定
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
8 .所得税会计属于会计准则规范的内容，与税收法规没有关系。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
9 .采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税费用。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
10 .可抵扣亏损确认递延所得税资产，需要关注未来的盈利情况，尤其是对盈利预测表进行复核，未分析盈利预测表中各期收入、费用等预测数据的合理性。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
