[单选题]
总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（ ）。
A . 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额
B . 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
C . 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额
D . 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
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习题解析
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1 .小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（ ）科目。
A 进项税额 B 营改增抵减的销项税额 C 应交税费—应交增值税 D 应交税费—未交增值税
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
2 .增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（ ）专栏核算。
A 减免税款 B 进项税额 C 进项税额转出 D 销项税额
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
3 .小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（ ）科目
A 进项税额 B 营改增抵减的销项税额 C 应交税费—应交增值税 D 应交税费—未交增值税
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
4 .一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（ ）专栏核算。
A 营改增抵减的销项税额 B 进项税额 C 进项税额转出 D 销项税额
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
5 .企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（ ），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。
A 应交税费—应交增值税（已交税金） B 应交税费—应交增值税（销项税额） C 应交税费—应交增值税（进项税额） D 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
7 .关于“应交税费 — 未交增值税”科目期末余额描述正确的是（ ）。
A 借方反映未交的增值税 B 贷方反映多交的增值税 C 借方反映多交的增值税 D 贷方反映未交的增值税
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-15
8 .关于“应交税费 — 未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（ ）。
A 借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 B 贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 C 借方发生额反映期末从“应交增值税...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-15
9 .在“应交税费 — 应交增值税” 贷方明细科目下设置（ ）。
A 销项税额 B 减免税款 C 已交税金 D 转出多交增值税
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-15
10 .在“应交税费 — 应交增值税” 借方明细科目下设置（ ）。
A 未交增值税 B 进项税额 C 已交税金 D 转出多交增值税
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-15
