[单选题]
某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A .5.81
B .6.99
C .6.15
D .5.62
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习题解析
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1 .甲公司属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人，主要从事货物运输业务。2013年2月，甲公司为A公司提供运输劳务，开出的普通发票上注明的销售额（含增值税税额）为412 000元，增值税征收率为3%，款项已收存银行；当月，甲公司将承揽的部分运输业务，以100 000元的价格转分给不属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人B公司，收到B公司开出的货物运输业营业税发票，款项尚未支付。则甲公司因接受B公司提供的运输业务，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税为（ ）元。
A 16660.2 B 7339.8 C 12 000 D 2912.62
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .记账凭证中的会计科目是指经济业务事项所涉及的会计科目，只包括总账科目。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
3 .某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A 7 B 7.4 C 7.61 D 8.04
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列有关收入的确认的说法中正确的是（ ）。
A 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B 某些情况下企业在销售产品或提供劳务的同时会授予客户奖励积分，在销售产品或提供劳务的同时，应当将销售取得的货款一次性确认为收入 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .复式记账的会计分录能反映经济业务的来龙去脉，所以会计在填制记账凭证时“摘要”一栏可以不填写。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
7 .除财产清查、结账和更正错误外，记账凭证必须附有原始凭证。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
8 .甲公司于2010年2月委托乙商店代销A产品1 000件，代销价款总额400万元。当年12月20日收到乙商店交来的代销清单，列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10％收取手续费。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为（ ）万元。
A 400 B 320 C 288 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .记账凭证填制完成后，如有空行，应当在空行处划线注销，加盖作废的戳记。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
10 .某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 513.4 B 503.4 C 497.7 D 497.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
