某公司20×2年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×2年12月31日，该项罚款尚未支付。甲公司适用所得税税率为25%。20×2年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）。
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习题解析
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1 .银行汇票，是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（ ）
Y 对 N 错
2 .下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ ）。
A 自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销 B 可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本 C 交易性金融负债公允价值大于初始入账成本 D 以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
3 .下列关于所得税费用的计算，表述有误的是（ ）。
A 所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产 B 在不存在非暂时性差异 C 可供出售金融资产由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算 D 递延所得税负债减去递延...
4 .下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A 固定资产会计折旧小于税法折旧 B 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面余额的部分进行了调整 D 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
5 .甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司20×7年末应确认30万的应纳税暂时性差异 B 甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异 C 甲公司20×7年末应确认20万的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异 D 甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂...
7 .下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是（ ）。
A 企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧 B 企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销 C 应税合并合并报表中确认的商誉发生减值 D 企业债务担保的...
8 .甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。则下列关于2012年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 B 甲公司此固定资产的计税基础是30万元 C 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异余额为21 D 甲公司此固定资产当期可抵扣暂时性差异余额为15
9 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，按照税法规定可以于当期扣除的部分...
10 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25％。（1）2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2011年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。（3）除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（4）2011年税前会计利润为1 000万元。根据上述资料，不考虑其他因素，则2011年12月31日，AS公司会计处理不正确的是（ ）。
A 当期所得税费用为106.5万元 B 递延所得税费用为83.5万元 C 所得税费用为150万元 D 应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元
