某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .关于以非现金资产清偿债务，下列说法中正确的是（ ）。
A 非现金资产属于增值税应税项目的，则债务重组利得应为转让非现金资产的含税公允价值与重组债务账面价值的差额 B 债务人以固定资产清偿债务，应将固定资产的公允价值与该项固定资产账面价值的差额作为转让固定资产的...
2 .酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（ ）元。
A 90175 B 86166.60 C 2175 D 88000.00
3 .以债务转为资本的方式进行债务重组时，以下处理方法中正确的有（ ）。
A 债务人应将债权人因放弃债权而享有的股份或资本的面值总额确认为股本或实收资本 B 债务人应将股份或资本公允价值总额与股本或实收资本之间的差额确认为资本公积 C 债权人应当将享有股份或资本的公允价值确认为对债务...
4 .根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（ ）。
A 进口游艇 B 生产销售小汽车 C 零售化妆品 D 批发卷烟
5 .修改其他债务条件时，以下债权人可能产生债务重组损失的有（ ）。
A 无坏账准备时，债权人重组债权的账面余额大于将来应收金额 B 无坏账准备时，债权人重组债权的账面余额小于将来应收金额 C 有坏账准备时，债权人放弃的部分债权小于已经计提的坏账准备 D 有坏账准备时，债权人放弃的部...
7 .下列有关债务重组的会计处理方法，正确的有（ ）。
A 修改其他债务条件涉及的或有应付金额，该或有应付金额符合《企业会计准则第13号——或有事项》中有关预计负债确认条件的，债务人应将该或有应付金额确认为预计负债 B 修改其他债务条件涉及的或有应收金额，在债权人...
8 .某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（ ）。
A 17 B 21.42 C 26.18 D 30.6
9 .下列有关债务重组的会计处理方法，不正确的有（ ）。
A 以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，重组后债务的公允价值一定大于重组后债权的公允价值 B 以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值之间的差额，计入当...
10 .下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。
A 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C 纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用 D 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
